财管管理与集团内控控制资料讲解.pptVIP

第三部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制 财务流程与信息系统 将交易处理与业务分析分离. 降低财务操作的成本. 将非核心财务流程实行外包 从初始录入开始的无缝的数据流。 财务流程 按用户需求配置的软件 专注在为客户创造价值的业务流程改进 财务流程与信息系统– 财务组织的共同主题 策略 核心业务流程 目标 价值驱动 核心能力 财务展望 交易处理 价值管理 互利 共享 重组 外包 剔除 基准测定 基于作业管理 利润价值分析 关键性能指标 报表与控制 决策支持 交易 财务流程必须与所有的战略规划相联系. 这个方案产生出一系列内部相关的且能够被逐步实现的框架组件. 功能效果 流程重组 策略制定 实施 信息技术 人 哪些方面需要提高竞争力以及如何提高？ 哪些是我们需要做得更号或者改变的？ 如何完成必要的转变？ 统一的信息流是达到业务流程要求的必要条件. 统一的信息流又要求具备应用程序和数据仓库. 应用程序的要求又驱使出对于采用的技术和工具的要求. 信息流，应用程序和对采用技术的要求最终落实为对数据管理和组织架构的要求. 重新设计的业务流程不仅要符合业务的战略规划而且必须是新系统/技术的驱动力 消费者导向(顾客满意) 柔性的组织结构 强调建立工作网络 由工作流灵活控制业务处理 财务 研发 市场营销 采购生产 基于业务处理的结构 订货 生产运作 客户服务 将来 公司 消费者不是直接的因素 刚性的组织结构 强调形式上的组织 由行政部门控制业务处理 基于功能点的结构 财务 研发 市场营销 采购生产 公司 过去 实施 通过财务流程改进与信息系统优化企业经营管理 关键问题 优点 对战略更好的实施、控制与协调 各分部能获得低成本的资金 减少投资盲目性，经营风险降低 便于衡量分部的经营状况 财务控制统一一贯 缺点 总部 分部/子公司 （强受控） 预算 控制 资金 集中 业绩 评估 会计 控制 审计 集团战略 财务计划 投融资计划 Ssssss sssss sssssss 对集团战略与财务计划的制定，分部缺少参予 分部间有冲突，总部的协调复杂 总部管理费用高 各分部业务是否联系紧密，集中是否利于形成规模优势？ 总部的管理控制能力是否够强？ 典型的集权型集团的财务管理结构 关键问题 优点 缺点 总部 财务目标 分部/子公司 （弱受控） 部门战略 财务计划 投融资计划 上报 预算 上交 利润 业绩 评估 会计 报告 审计 Ssssss sssss sssssss 资金在集团范围内难以统筹和低成本地利用 难以很好控制分部对外投资，风险大 易形成小而全，资源利用效率低 各分部缺乏协同 分部灵活性强，便于及时把握投资机会 分部管理人员积极性高 总部管理费用低 分部经营者是否受到足够充分的法律制约与利益制约？ 是否有足够数量的高素质的经营者与财务管理人员，从而保证所有分部的需要？ 典型的放权型集团的财务管理结构 关键问题 优点 缺点 总部 集团战略 财务计划 投融资计划 分部/子公司 （强受控） 分部/子公司 （弱受控） 战略 计划 投融资 资金 集中 会计报告 预算 业绩评估 审计 利润 上交 会计控制 预算控制 业绩评估 审计 Ssssss sssss sssssss 是否有足够清晰合理的制度框架、分部的分类和权责划分？ 是否同时满足前述的集权型与放权型集团的条件？ 对不同分部的管理更灵活、更有针对性 集团不同目标可分别体现 总部针对不同类型分部的同一种职能在实务中容易混淆，从而产生新的不协调与低效率 对各分部的分类与责权划分困难 总部管理费用最高 典型的混合型集团的财务管理结构 第二部分 财务管理趋势-财务转变 管理控制 财务流程与信息系统 整合的计划 管理报表 内部审计 资金管理 这个全局性的、集成的管理流程由战略性活动和经营性活动两大部分组成 战略活动 业绩评价与报告 经营计划 财务预算 战略形成 经营活动 战略计划 Business Unit Strategy (Refreshed) Corporate Strategy (Refreshed) External Change Drivers Competitors Analysts Government Customers 业务单位战略 (更新的) 战略规划和目标 公司战略 (更新的) 外部驱动要素 竞争对手 产品 政府 顾客 Product Profitability Business Plan IT Business Plan Capital Investment Plan HR Business Plan 生产销售计划 信息技术业务计划 投资计划 人力资源业务计划 Marketing Business Profit CapEx RD Hea