现金流管理制度.pptVIP

现金流管理 内容大纲 一、导言 二、管理现金 三、利润与现金 四、把利润调整为现金 五、改善现金流 六、管理营运资金 导言 什么是会计人员所说的现金？ 导言 我们为什么需要现金？ 用来支付给： 供应商-----因为他们提供的材料、服务和设备 雇 员-----因为他们的服务 债权人-----利息 投资者-----红利 政 府-----税金 管理现金 保持现金正常 这就是说： “通过管理流入或流出企业 的现金，从而保证在需要 的时候有充足的现金可供 使用。” 管理现金 现金流 现金的运动是根据现金流来衡量的。 流入----来自客户、投资活动 流出----流向供应商、雇员、债权人 投资者和政府 管理现金就是要求对这些现金流进行计划： 数额为多少？ 是流入还是流出？ 将在什么时候发生？ 现金流量表 现金流量表—200X年12月 英镑 英镑 期初现金余额 122 加上收入： 来自客户 80 投资收入 10 收入小计： 90 可用现金总计 212 减去支出的： 供应商： 材料和服务 64 工资 48 利息支出 无 税金 无 支出小计 112 期未现金余额 100 现金流预测 200X年1-6月现金流预测 英镑 1月 2月 3月 4月 5月 6月 期初现金余额 A：100 45 (23) (39) (3) 35 收入 来自客户 100 120 140 160 190 230 投资收入 20 收入小计 B：100 120 140 180 190 230 可用现金总计 C=A+B 200 165 117 141 187 265 支出 供应商 70 136 82 88 93 98 工资 50