自考物流企业财务管理第六·七章节.docxVIP

第六章营运资金管理 ［名词解释］营运资金：又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的余额。 ［单选］流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或使用的资产，主要包括现金、应收账款和存货等，流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内必须清偿的债务，主要包括银行短期借款、应付账款和应付票据等。 ［单选］如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债提供；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或股东权益的一定份额为其资金来源。 ［简答］简述营运资金管理的目标。 （1）实现企业价值最大化。企业营运资金管理的基本目标就是最大限度地服务于企业的长远规划，围绕经营活动现金流量的创造，实现企业价值最大化。 （2）保持充足的流动性。企业需要保持营运资金具有充分的流动性，以便应付日常经营所需。 （3）使财务风险最小化。企业在可供选择的筹资渠道中，应该注意分析其资金结构和风险分布，尽量保持流动资产与流动负债之间的平衡，加强对流动比率、速动比率等财务指标的监控，降低企业无力偿还到期债务的风险。 ［简答］简述营运资金的特点。 （1）营运资金的周转期短，因此可通过商业信用、银行短期借款等短期筹资方式加以解决。 （2）营运资金的实物形态具有易变现性，这对财务上应付临时性资金需求具有重要意义。 （3）营运资金的数量具有波动性，物流企业的营运资金受经营活动的影