行政事业位内部控制规范讲座.ppt

第十五条 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 　　单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。 　　 （三）建立健全内部控制关键岗位责任制 行政事业单位应当按照不相容岗位相互分离的要求，设立岗位。 1、内部控制关键岗位的构成 7个 行政事业单位内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 具体包括，预算编制、决算编制、绩效评价、资金管理、票据管理、账户管理、印章管理、采购验收管理、资产管理、建设项目管理、债务管理、合同管理、档案管理、信息系统管理、会计管理、内部审计等岗位。 通过业务流程图、岗位责任书落实责任。 2、落实岗位责任制 单位应当以书面形式，描述定义内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权力以及与其他岗位或者外界的关系。并落实到岗位设置和人员配置中，按要求进行人事考核，对不胜任工作的，调整工作，或者安排岗位培训。岗位责任书不是一成不变的，要根据外部环境和单位工作需要进行调整。 3、实行轮岗制度。 定期轮岗，有利于尽早发现内部管理存在的问题和隐患，有利于克服人员管理“疲劳效应”,保持工作人