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社保基金医疗保险个人账户绩效的研究 　　摘要：随着我国社会经济的发展，将绝大多数人纳入社会医疗保险的覆盖范围和“全民医保”成为社会医疗保险制度改革的新目标，个人账户的设置是否仍具有合理性，即个人账户的效率如何成为医保制度改革必须考虑的重要问题。本文基于医保个人账户对社保基金管理的贡献，通过建立计量统计模型，利用2008-2012社保年度微观数据，多维度地评估个人账户的制度绩效。研究结果显示，个人账户未能实现其制度设计初衷，未起到有利于社保基金管理的作用。因此，应逐渐弱化直至取消医保个人账户。 　　关键词：社会保障；医疗保险；个人账户；基金管理 　　中图分类号：F840625；C93文献标识码：A 　　我国基本上已建立起较为完整的社会医疗保险体系，社会医疗保险制度改革进入到一个新的阶段，主要任务就是从是实际问题入手，优化制度设计，完善制度框架，以实现社会医疗保险制度的可持续发展。作为医疗保险制度设计的重要组成部分，个人账户是否对社保统筹基金产生积极的贡献是制度未来发展必须面对的问题。 　　一、社保基金医保个人账户理论在中国的应用 　　我国医疗保险制度在最近20年的改革中，公费医疗制度和劳保医疗制度的弊端日益明显。这两种制度不仅容易诱发医疗需求，浪费医疗资源，刺激医疗费用的膨胀，还给国家和企业带来了沉重的负担。 　　为了控制医疗费用的过快增长和体现基本医疗保险的共济性和公平性，综合借鉴新加坡和德国基本医疗保险相关做法，于20世纪80年代中后期开始探索统筹账户和个人账户相结合的城镇职工基本医疗保险制度的改革。个人账户的设置初衷可以归纳为具有积累性、支付性和约束性等三项基本功能[1]，这与个人账户的基本理论相一致。由于个人账户通过个人的费用意识，使其更加审慎地对待其医疗服务利用需求，可以将约束性进一步分解为对居民医疗服务利用的影响和控制医疗费用增长两个方面。 　　在实践中，我国“统账结合”的方式主要有三种：一是通道式，即现金/个人账户和统筹账户在门诊和住院支付中可通用，该模式主要分布在江浙地区的部分城市；二是板块式，即统筹账户与个人账户独立运行，个人账户主要用于门诊等小额医疗费用的支出，统筹账户主要用于共付段住院医疗费用的支付，目前我国大部分地区采用的是此种方式；三是“三金式”，即个人账户、统筹基金和单位调剂金结合使用，如天津塘沽等。如图1所示。无论哪种方式，个人账户基金在医保基金所占比例接近一半，且随着年龄的增长，比例不断扩大。此外，个人账户可用于住院医疗费用个人给付部分的支付，这将影响居民的就医行为，从而也会对统筹基金支出产生影响，因此个人账户除了上述基本功能与影响外，还将对统筹基金的平衡产生重要影响。 　　基于上述分析，本文认为应该从积累性、支付性、控制医疗费用膨胀、对居民医疗服务利用的影响与对统筹基金平衡的影响等五个方面展开研究，才能够综合、系统地评估个人账户在我国的应用效果。目前，我国大部分学者基于理论研究或地市经验数据的实证检验，认为个人账户导致个人医疗费用负担增加，约束作用有限（或被削弱），总体积累沉淀、个体积累不够，缺乏共济性，管理不规范、管理成本较大，账户基金保值增值困难，不公平和低效率等问题[2-5]；另一些学者则认为个人账户并未背离其设置初衷，能够有效遏制过度的医疗需求和增加基金的积累，从而能够有效抑制老龄化、医疗费用增长而可能引起的基金风险[6-7]，并使得个人支付部分和统筹账户的公平性有所改善，在一定程度上能够达到控制医疗费用的目的[8]。对于个人账户的争论并没有仅仅停留在其功能和设置初衷是否实现的层面，学者们对其去留问题也进行了较为深入的讨论，认为个人账户目前仍有存在的必要性，但可通过各种途径完善该制度[1-2]。而另一些学者则认为个人账户的设置未能实现其制度设计的初衷，应该逐渐弱化并最终取消[9]。 　　在上文研究的基础上，本文利用广东省A市医保系统的微观数据，从积累性、支付性、对居民医疗服务利用的影响、对统筹基金平衡的影响等五个方面来系统评估个人账户的功能与影响。之所以选择广东省A市作为代表，是因为广东省A市城镇职工基本医疗保险制度是在国家政策的指导和规范下建立的，其管理模式、制度框架、运行方式和实施效果等对其他地区来说都具有一定的代表性；同时，A市的“统账结合”方式是绝对大多数地市所采取的“板块式”，其具体规定不会影响分析结论。 　　二、个人账户的制度规定、数据说明与研究方法 　　（一）广东省A市个人账户的相关制度规定 　　A市的社会医疗保险制度为建立了统筹医疗基金和个人账户，两者相对分离、分开使用。个人账户的本金和利息为个人所有，可继承但不能提取现金或挪作他用，退休前个人账户由被保险人缴费部分和单位缴费划入个人账户部分组成。A市将在职参保人群分为3个年龄段――35周岁及其