财务管理制度v.doc

财务管理制度 1目的 1为了适应我国社会主义经济发展的需要，加强公司财务会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规的规定，规范企业内部财务管理行为，使公司稳步、协调发展。 2建立健全财务管理制度及加强基础工作，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算交纳国家税收，接受主管机关的检查监督。 3做好各项财务收支计划、控制、核算、分析、考核工作，依法合理筹集资金，有效利用各项资产，努力提高效益。 2范围 本管理制度适用于浙江海翔药业股份有限公司及各子公司所有财务管理活动。 3职责 3．1公司董事会负责审批财务管理制度。 3．2财务部负责按财务管理制度进行财务管理工作。 3．3各部门必须遵守财务管理制度。 4内容与要求 4．1 财务管理基础工作 4．1．1建立健全各种原始记录，确保原始记录的真实、完整、正确、清晰、及时、健全财务核算资料。 4．1．2原始记录的管理及填报要求：对生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物质的毁损要及时做好完整的原始凭证。统一规范各种原始记录的格式、内容和填制方法。满足签署、传递、汇集、反馈的要求。 4．1．3财产物资的清查盘点制度。各种实物资产应定期进行清查盘点，固定资产于每年度决算前清查盘点一次。对于盘盈、盘亏分别情况及时处理，做到账、卡、物三相符。 4．1．4财务分析制度。财务分析于月末、季末、年末定期进行。公司财务分析在财务负责人领导下由财务部组织实施。各子公司、部门的成本费用分析由各单位组织实施。各种财务分析（除定期全面分析外）还应有不定期的重点分析、一事一分析等。 4．1．5财务分析的基本方法：通过本期各项指标实际完成情况与上一期对比，与上年同期对比，与财务计划对比，与同行业先进水平对比，与历史先进水平对比，找出影响的主、客观因素，提出解决问题的方法、措施。根据生产经营的需要，还可以采取量、本、利分析法；现金流量分析法等方法。 4．2资金筹集的管理 4．2．1根据年度生产经营计划，预测资金需要量，合理安排资金结构，提高资金效益。 4．2．2在生产经营活动中，应当遵循资本的保值和增值原则。 4．2．2．1提取的固定资产折旧应计入成本、费用、不得冲减股本。收回的对外投资与其账面价值的差额，不得增减有关资本金，计入投资收益或投资损失。 4．2．2．2固定资产的报废、毁损、盘盈、盘亏、转让等其净损益作为营业外收入或营业外支出处理。 4．3负债的管理 4．3．1负债的分类：负债按其偿还期限的长短分为流动负债和长期负债。流动负债包括：短期借款、应付账款、预收账款、应付票据、应交税费、应付职工薪酬、其他应付款等；长期负债包括：长期借款、长期应付款、专项应付款、应付债券等。 4．3．2应付账款按户逐项登记明细账，并经常核对账目及时清理兑付。 4．3．3应付职工薪酬的管理 按《企业会计准则第9号—职工薪酬》的要求，正确核算职工薪酬。 4．3．3．1职工薪酬包括： 职工工资、奖金、津贴和补贴。 职工福利费。 医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费。 住房公积金。 工会经费和职工教育经费。 非货币性福利。 因解除与职工的劳动关系给予的补偿。 其他与获得职工提供的服务相关的支出。 4．3．3．2应付职工薪酬的开支应符合公司有关职工薪酬的有关规定。 4．3．3．3应付职工薪酬的管理：应付职工薪酬由人事行政部逐项审核汇总，财务部审核发放并对月份职工薪酬进行分配，计入相关成本费用。 4．3．4按照《企业会计准则第11号—股份支付》的要求，正确核算以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 4．3．5借款的管理 4．3．5．1借款合同的管理 借款合同由财务部门专人负责，对借款合同的签订、偿还、付息及时办理手续，核对银行利息计算的正误，及时进行账务处理。 4．3．5．2负债的归还，利息计付及账务处理方法 长期借款到期归还本金时，冲减长期借款。利息支出按照《企业会计准则第17号—借款费用》有关借款费用的规定予以资本化或计入期间费用。 短期借款到期归还本金时，冲减短期借款，利息计入财务费用。 4．4流动资产管理 4．4．1现金的管理 4．4．1．1现金的使用范围： 职工工资、奖金、福利费、差旅费及国家规定的其他支出。 按国家规定支出给个人的劳动报酬。 支付结算起点（1000）以下的零星支出。 向个人收购的农副产品和其他物资的价款。 中国人民银行确定需要支付现金的其他款项。 库存现金不得超过规定的限额，超过限额的收入及时送存银行。 4．4．1．2在支付现金前，必须由会计人员详细审核原始凭证的内容是否真实合法、数