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物流企业货币资金内控制度存在问题及解决的对策 　　【摘 要】货币资金包含库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业财务的重要内容，也是正常经营和发展关键因素，可以说是企业生存的基石，企业任何的经营活动都归根结底都要回到货币资金上，货币资金属于流动资产，流动性强、控制难度大、风险较高等特点，因此，有很多的企业对于货币资金内控不到位，这种情况尤其存在于中小型的企业。本文以长城物流公司为例，对此公司货币资金内控制度的设计和执行的了解，分析并指出其存在的漏洞，并提出相关的建议，旨在提出相关建议，能够推动其货币资金内控制度的完善和发展。 　　【关键词】货币资金；内控制度；对策 　　一、企业简介 　　长城物流公司是成立于2010年的一家综合性物流公司，公司性质为私有制。其注册资本300万元人民币，现今拥有员工47人。其主要经营范围是陆地货运、货运代理、仓储包装、分批包装、装卸业务等，去年收入在2000万元人民币左右，成本为1600万元人民币，利润率20%，其下设总经理办公室、仓储部、运输部、财务部、信息部等部门，财务部设有5人。从企业规模来看，是标准的中小型企业。 　　二、长城物流有限公司货币资金内控存在问题 　　（一）库存现金的使用和保存不恰当 　　库存现金是指平时存在的现金，一般来讲存放在企业的现金余额不能太大，仅供支付个人工资报酬、补贴、随身携带的差旅费、报销以及一些小额支出所用，较大额的资金往来通常需要银行存款或者票据等方式来结算。长城物流公司虽然有专门存放库存现金的保险柜，保险柜密码由财务经理掌握，必要的时候需要现金支付由个人提出申请财务人员审批之后由财务经理开柜支出现金。听起来相对较为严谨，但是也存在种种问题。比如财务经理一人掌握保险柜密码，其经常将个人财务和保险柜的现金放在一起，需要的时候再拿出来。首先，容易将个人资金和企业现金混淆，造成账实不符却无法发现为何出现这样的问题。其次，有些企业习惯于现金支付货款，导致企业的保险柜里有时会存放几千上万的现金，也并没有及时送达银行存放。 　　（二）资金的预算缺乏准确性 　　公司对于资金的预算也有着相关的规定，要求企业如果有大额支出，必须由支出的相关部门制定预算报告，并由部门经理审批，部门经理通过审批之后交由财务部由财务经理审批，再之后由总经理审批方可付款。在这方面，由于预算的金额通常较大，需要层层审批，因此企业做的相对严谨，没有太大纰漏，但是预算的制定到审批过程，没有经过仔细认真预算，各层审批也只是为了做好自己的职责所在，并没有真正为公司着想，导致预算不够准确也无人能够发现。例如，公司于年初计划更新运输车辆10台，由公司的主要业务部门运输部的一名组长拟定购车预算，发现运输部拟定预算明细高于市场价格约7%左右。这种情况经过层层审批却也未能发现，预算缺乏准确性，导致拨款较多，对企业资产造成浪费。就年初采购运输车辆而言，比市场价格多出近十万元，而其余采购还有很多。因此，造成企业资产的浪费的数额不可小觑。可以看出，资金预算制定的准确以及预算的审批过程对企业货币资金内控也有至关重要的作用。 　　（三）日常资金的使用、报销程序审批不够合理 　　日常资金使用、报销的审批通常是由会计来完成，但是公司只对采购事项的审批有较为严格的规定，跪地由部门经理审批之后再由财务经理审批直至总经理，方可付款。但是日常资金的审批通常金?~不大，小至几元，大到几千元，一般来说就是支付给个人或者报销差旅费、加班餐费等日常费用支出，都由会计直接来审批。虽然金额不大，但是仍然可能存在资金浪费、贪污等现象，由于公司内部人际管理复杂，很多人都是亲戚，也有很多人为了获得会计对于资金使用或者报销的审批刻意和会计搞好关系，这样以来，如果超出日常花费，比如餐费较高或者差旅车票多放一张，会计也会睁一只眼闭一只眼予以审批。因为没有严格的金额限制，也没有各部门经理等中层领导的审批过程，就会产生虚报的情况。 　　三、货币资金内控问题的对策 　　（一）规范库存现金的使用和保存 　　如上文所说，财务经理掌握保险柜密码，为图便利，有时会将私人财产存放在保险柜，等到用的时候再取出，这样会造成个人财产和公司财产的混淆，日后造成现金的盘盈和盘亏都无法解决。其次还有现金只有月末盘点，易导致平时对现金的挪用月末再补上的情况；平时收到大额货款，不及时存放于银行，而是放在公司保险柜，易对资金的安全有很大的威胁，这些情况都是现金的使用和保管不得当导致现金安全存在隐患。因此，提出以下几点建议。1、保险柜只能存放公司现金，个人现金不得放置于保险柜内；每日下班前对现金进行盘点，记录于现金盘点表上，由出纳盘点，经理监盘，月末汇总交于总经理审核；联系客户，明确告知，大额货款只能通过银行或者票据支付，打到相应账户上；对于现金借款，必须有严格的借据、审