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税收筹划中涉税风险防范的对策 　　一个企业在进行税收策划时，总会遇到一些不可避免的风险，同时税收策划本身就有着一定的成本。因而想要保障税收策划是合法的，能够在现有的会计政策下使企业得到长期的发展，就一定要在事前筹划及事中控制两方面着手，保障企业能够得到税后利益最大化。在这个过程中，最重要的就是保证防范措施是有效的。因而，本文研究了税收筹划中涉税风险的防范对策，希望能够起到一定的作用。 　　企业的税收筹划对于企业的经营决策及成果有着直接的影响。一个企业如果能够有效进行税收筹划就能够很好地降低税收的负担，促进财务收益的增长，保障企业合法利益的最大化，更好地解决可能出现的资金问题，保证企业的健康绿色发展。 　　税收筹划的含义 　　税收筹划，即纳税人为达到企业税收利益最大化的目标进行地控制相关筹资、投资等活动的纳税事项。进行税收筹划时，一定要遵守国家相关法律法规、政策等内容，此外税收筹划通常发生在企业日常生产活动前，因此税收筹划又名合理避税。纳税人的税收利益最大化包括很多方面，例如税负最轻、企业价值最大化等等。税收筹划可以通过避税规划以及节税规划两种手段实现，这两个手段都能促使企业减轻税负，还能够保障企业经济利益最大化。 　　税收筹划的主要风险 　　法律层面存在的风险。在落实提前制定好的税收筹划的方案时，很容易出现法律层面的风险。然而即使这样，却不一定必须承担相应的法律责任。国家的法律法规及相关政策给税收征收提供了法律保证，因此税收筹划人员可以依据法律法规进行税收筹划，也就是说，通过法律法规内给税收提供的优惠政策及本身具有的漏洞缩减公司的税收纳入。例如，一个纳税人自身的条件只与国家政策中的一部分内容重合，那么如果税收筹划人先让他享受到优惠，就要通过变通经营形式及选取会计政策等手段满足国家的要求，最终使纳税人能够享受税收优惠。然而，应用这种方法时，一旦不能在法律允许的范围内进行操作，就可能演变为犯罪行为，出现偷税逃税等行为。如果程度较为严重，税收筹划人可能就会被依法处理，而纳税人也要承担相应的法律责任，补齐税款的同时还要缴纳罚款，严重的可能会面对刑事处罚。 　　行政执法层面存在的风险。税收筹划人员在实施设定好的税收计划时，可能会因为税务机关在行政执法方面的误差从而出现了风险，不仅会直接影响着筹划人员，还可能导致整个计划的失败。在进行税收策划时，工作人员首先要明确税收是否为合法的，一定要确保税收是满足相关法律法规的，并且该税收能够被税务部门信任及认可。在税务部门考察税收时，税务机关的工作人员可能会因为一个小小的误差破坏了整个税收筹划。税务机关及纳税人有着同样的法律地位，都在税收法律中拥有着主体的地位，然而两者在权利与义务方面的地位则不尽相同，一个是管理者，另一个是被管理者，这就导致了税务机关在依法收税时有着较大的权力，可以判断纳税人的收税筹划是否是合理的、是否满足法律要求、利益收入的多少等等。此外，税务机关工作人员的整体职业素养并不是很高，这也能够增加税收政策发生误差的可能性。 　　企业经营方面存在的风险。企业税收筹划的实际基础是企业的生产活动，企业的生产经营活动会依据税收的不同进行相应的调整，因此有着很强的时效性及针对性。如果出现企业的组织形式等内容较预期发生偏差的情况，那么久很难再享受税收优惠政策。企业的税收筹划与日常生产经营活动如果不能够互相配合的话，可能就会产生风险。 　　信誉层面存在的风险。在当前的社会形势下，企业的信誉对于企业能否在激烈的竞争中具有一席之地有着关键的作用。筹划人在进行税收筹划时，由于不能够确定是否能够达成预期的目标，存在着损害企业名誉的风险。一旦筹划人筹划的减税行为被税务机关回绝甚至判定为违反法律，那么这个企业的信誉就存在严重的风险，严重的可能会被税务机关设置为信誉黑户。此外，税务机关还可能频繁、严格地对涉事企业进行税务抽查，不但会降低企业的在税收方面的利益，还可能会给企业增加很多麻烦，提升解决该方面问题的成本，情节严重的话可能会给企业的日常生产经营活动带来阻碍，使其他企业不愿与该企业进行合作，降低企业的竞争力。 　　税收筹划中涉税风险的防范对策 　　税收筹划理念需符合相关政策。事实上，税收筹划是一个十分复杂的系统性工程，企业的管理层应当积极与此配合并参与进税收筹划的协调中。在计划企业的经营战略时，要纳入税收筹划的涉税风险并对其进行防范及控制，同时要保证其与企业的管理、规划是协调的，以此为基础构建适当的筹划理念，保障企业经营最终目标的达成。 　　建立健全涉税风险管理机制。税务机关可以计算税金微观税负指标，主要是通过收集到的会计信息进行计算，合理地判断纳税人的成本、费用及收入。因此，可以在税收筹划时先监控纳税人，给税务稽查提供提出。提前了解纳税评估指标，在进行税收筹划的过程中对比涉及到的