第3章 预算管理的模式(精品·公开课件).ppt

第3章 预算目标的确定与分解 第1节 对战略的基本理解 一、战略的含义 安德鲁斯（K.Andrews，美国哈佛商学院教授）认为企业总体战略是一种决策模式，通过这一决策模式，重点解决好企业的目的、方针、政策和经营活动的开展，并把它们与企业有限的资源进行有机地结合，使企业形成自己的特殊战略属性和竞争优势，将不确定的环境具体化，以便较容易地解决这些问题。 一、战略的含义 魁因（J.B.Quinn，美国达梯赖斯学院的管理学教授）认为，战略是一种模式或计划，它将一个组织的主要目的、政策与活动按照一定的顺序结合成一个紧密的整体。一个制定得较为完善的战略有助于企业根据自己的内部能力与弱点、环境中的预期变化以及竞争对手可能采取的行动而合理地配置自己的资源。 一、战略的含义 我们认为“战略是在特定环境下，为实现一定的长期目标而对资源和能力实施有效的配置和组合。” 二、战略层次 二、战略层次 (一）公司战略 考虑的是企业应该选择进入哪种类型的经营业务，对达到目标所需的资源进行分配等等。 使公司所控制资源的价值最大化而采用的方法 关注点：公司资源应该投向哪里 回答的问题：公司资源应如何配置。 应参与那些业务的竞争 应向当前的业务投入多少资源等 二、战略层次 （二）经营战略（竞争战略） 考虑的是企业一旦选定了某种类型的业务后，确定应该如何在这一领域里进行竞争或运行。 例如： 如何吸引顾客 如何将自己同竞争对手区分开来 如何提供独特而有价值的东西 （三）职能战略：在事业部级战略指导下，按专门职能将事业部级的战略目标和方针进行落实和具体化， 三、战略分析的技术 （一）SWOT分析 （一） SWOT分析 1. 环境分类 2. 环境分析 （1）宏观环境分析 （2）行业环境分析 （2）行业环境分析 行业中现有企业之间的竞争 退出壁垒 经不住汽车利润诱惑，2003年底，经过一系列快速决策之后，奥克斯集团收购了沈阳双马汽车95%的股权进军汽车业，并于2004年3月推出低端SUV产品“原动力”。但在短短一年之后的2005年3月，奥克斯便宣布因为感到进军轿车制造领域无望而退出汽车制造业。同时，部分经销商一夜之间神秘消失，购车时承诺的保修成了泡影。同时，奥克斯汽车的零配件也停止生产。霎那间，已经销往市场的近2000辆奥克斯SUV成了“没人管的孩子”。 （2）行业环境分析 新进入者的威胁 （2）行业环境分析 替代品的威胁 （2）行业环境分析 消费者的讨价能力 （2）行业环境分析 供应商的讨价能力 （3）企业内部条件分析 什么是竞争优势 竞争优势是指公司由于拥有竞争对手难以复制或效仿的业务系统，在特定的市场开发的能够实现低成本和/或高收益的能力。 只有在以下情况下，公司才能获得竞争优势: 拥有对关键资源的特许使用权 建立了专有资产 开发出无法模仿的能力 （3）企业内部条件分析 竞争优势的来源 （3）企业内部条件分析 从资源到竞争优势 资源的独特性 偷不去（不可模仿性: 产品与工艺不同） 买不来（不可交易性） 拆不开（资源的互补性）(firm-specific assets) 带不走（资源属于企业而不是个人） —— 张维迎 （二）波士顿矩阵（BCG矩阵） BCG矩阵分析的结果形成企业对业务部门的四种基本战略选择：发展、维持、收获、转移。 （二）波士顿矩阵（BCG矩阵） 业务单元预算指标选择与预算管理模式 （三）价值链分析 价值链 （三）价值链分析 三种基本的竞争战略 低成本 差异化 集中一点 战略的两个层次 第2节 战略、计划与预算管理模式 战略、计划与预算之间的关系 第2节 战略、计划与预算管理模式 战略与预算系统的链接 一、预算管理模式的选择 （一）公司战略决定年度预算导向 （二）规模导向下的预算管理模式 1.以资本预算为核心的预算管理模式（初创期） 初创期的经营与财务特征 风险来源: (1)产品定位及投资风险 (2)融资风险初创期的战略管理重点 预算管理的重点主要包括: 投资项目的总预算 进行资本支出的项目评价 根据投资总预算，编制分期的现金支出预算 在考虑总预算、项目预算及时间序列后，结合企业的筹资方式进行筹资预算 对资本出预算的监控与管理 资本支出预算的考核 （二）规模导向下的预算管理模式 2.以销售为核心的预算管理模式（成长期） （二）规模导向下的预算管理模式 2.以销售为核心的预算管理模式（成长期） 预算编制思想是: 以市场为依托，基于销售预测而编制销售预算； 以“以销定产”为原则，编制生产、费用等各职能预算； 以各职能预算