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财会信息系统内部控制模型构建的探讨 　　摘要：在现代企业的财务信息管理中，大量的数据信息需要会计人员进行研究和挖掘，这就给会计人员带来了大量的工作。而为了减轻会计人员的工作量，提高财务工作的效率，就需要建立财会信息系统内部控制模型，从而加强对财会工作的内部控制管理。 　　关键字：财会信息系统；内部控制；模型；构建 　　财会工作在企业的运行与管理过程中发挥着重要的作用，也是企业经济效益的直接体现，因此加强对财会工作的内部控制和管理工作，对于企业的发展有着十分重要的作用。而本文对财会信息系统内部控制模型构建进行研究具有一定的实质性意义。 　　1财会信息系统对控制的特殊要求 　　财会信息系统包括财务软件，硬件设备和财务人员。作为一个完善的运行系统，有其自身的内部结构。为了确保软件各部分协调统一地工作，必须要有科学严谨的内部控制。软件在开发的过程中，是需要有内部控制的标准的，而这些标准就是软件工程学里面需要探讨的内容。除此之外，要严格地控制内部结构，且满足自身的特殊性要求。 　　1.1数据集中处理 　　财会工作就是一个数据的处理过程，传统的财会系统是工作人员通过手工作业，对其所负责业务进行数据清单的保存和管理，但是这种模式下所得到的数据，查阅难度大，出现问题也难找到其根本。随着财会工作的不断进步与发展，传统的手工财会工作已经被电算化财会所取代，伴随而来的是财会信息系统的开展和使用，这能够将各种财会信息进行统一控制，实现财会信息有效管理。而一旦财会信息内部控制的力度把握不好，就会造成严重的后果，使得数据查询不容易，影响企业的管理水平和质量。 　　1.2对于业务处理程序的控制要求 　　传统手工财会由于比较繁琐，每笔业务需要经过不同人员多道手续，每一道手续都需要层层复核，严格把关，签字，盖章等制度和措施保证了资料的正确性。而采用软件系统之后，其操作的流程就会变得简单化，很多的繁琐工作都能够用计算机来完成，提高了业务处理的严谨性。 　　1.3对于数据资料的保密性要求 　　在如此激烈的市场竞争中，企业的财务数据资料是企业本身的命门所在，所以对于相关资料要做到绝对的保密，要做到这一点就要从软件的功能上和财务的制度上做出相应的提高。企业的财会信息系统必须要加密，设置权限，保证信息不会被泄露出去，因此，需要有关人员加强防盗技术的研究。 　　1.4对于数据备份还原的要求 　　传统手工财会的所有资料都是以纸质材料的方式进行保存，归档后都有比较成熟和完善的管理体系。而电算财会系统中所有的数据资料都是存放在软盘、硬盘、磁带、光盘等新型记录载体之上。这些新的计算载体虽然有传统纸制材料没有的优点，但是其也存在很多的问题需要解决，而且，其相对于纸质的一些缺陷来说，在签字、盖章等的法律手段上很难进行表达。 　　2财会信息系统内部控制模型构建 　　电算财会的结果正确性和可靠性很大程度上依赖于财会信息系统的内部控制体系的完整性。内部控制模型的构建除了和软件有着关系之外，还与硬件设备、网络环境、开人员、财会管理人员等有着直接的联系。因此，在构建财信息系统内部控制模型的过程中，我们可以考虑从软件程序运行控制、财务管理制度控制、系统安全性控制三方面来进行。 　　2.1程序运行控制 　　财会信息的程序运行是通过财会软件的内部功能进行控制的，同时也能够控制系统的输入输出以及会计业务处理行为。充分的运用系统软件控制功能，就能够有效的控制好财会信息。对于输入业务进行控制，此财务运行的基本模式为：待录入的凭据需要相关负责人的签字认可，这部分为纸质材料。数据处理之后需要经过有关人员的辨别才能够输入到系统中，在系统中，这些数据信息会通过某种程序自动转换成内部数据格式，最后保存到数据处理库中。一般情况下，程序运行控制主要针对用户是否有登陆的权限，是否有执行业务的权利进行约束和控制。在实际构建过程中，有关设计人员需要对其进行加密处理和权限分配。即使是业务人员也只能按照制度进行输入处理，否则，造成的后果很容易便能通过日志进行追溯。 　　2.2财务管理制度控制 　　财务信息系统不仅仅是财务软件的控制就能解决问题的，还需要有完善的财务管理制度，用以约束财务人员和维护人员的行为。 　　第一，组织机构控制。财会信息系统涉及到很多部门，除了财务部门自身以外，可能还有人力资源部门、信息技术部门、计算机硬件部门和内部审计部门，国有企事业单位还往往与国有资产管理等部门相关。在整个财会信息系统中，各个部门所担任的职责不同，所需要的内部控制管理方式和内容也不相同，这就需要有关的内部控制管理人员对各个部门应该做什么，不该做什么，怎么做等进行详细的划分，从而提高内部控制管理的质量和水平。总之，建立一个科学完善的财务管理制度，把这些不同的组织机构统一协调好是保证财会信息系统正常运