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计息积数查算表(七月份) * * 第三章 存款业务的核算 第一节 单位存款业务核算 第二节 个人存款业务核算 第二节 个人存款业务核算 一、活期储蓄存款的核算 二、定期储蓄存款的核算 (一)、整存整取定期储蓄 (二)、零存整取定期储蓄 (三)、整存零取定期储蓄 (四)、存本取息定期储蓄 三、定活两便储蓄的核算 四、个人通知存款的核算 四、个人通知存款与单位通知存款区别 1、起存金额不同:个人5万元,单位50万元; 2、最低支取金额不同:个人5万,单位10万元; 3、存款形式不同:个人记名存单,单位记名存款凭证; 4、存取方式不同:个人可现金存取,单位转账存取; 三、定活两便储蓄的核算 1、存款时不约定存期,随时可以提取; 2、50元起存; 3、定活两便储蓄的计息 (1)、不足3个月,按支取日挂牌的活期储蓄利率; (2)、3个月(含)以上不满半年的,按定期整存整取3个月利率打六折; (3)、半年以上(含)不满1年,按定期整存整取半年期利率打六折; (4)、1年(含)以上无论存期多长,一律按定期整存整取1年期利率打六折; (5)、打折后低于活期储蓄利率时,按活期储蓄利率计息,存期内不分段计息。 (四)、存本取息定期储蓄 1、本金一次存入,按约定期次平均支取利息,到期支取本金; 2、5000元起存,分1年、3年和5年; 3、每次支取利息数=(本金×存期×利率)÷支取利息次数; 4、过期支取,按支取日挂牌活期储蓄存款利率计算过期利息; 5、提前支取,只能全部提前支取,并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息,对于已支取的利息金额应用红字冲回; 借:利息支出-存本取息**人 (红字) 贷:现金 (红字) 贷:其他应付款-应交利息税(红字) 借:利息支出 (蓝字) 借:定期储蓄存款-存本取息**人(蓝字) 贷:现金 (蓝字) 借:现金 (蓝字) 贷:其他应付款-应交利息税 (蓝字) 6、练习题 某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存入100000元,商定存期为1年,每两个月取息一次,存入时利率为1.71%,要求计算出每次取息金额。 (三)、整存零取定期储蓄 1、本金一次存入,分期平均支取本金,到期支取利息; 2、1000元起存,存期分1年、3年、5年,支取期分1个月、3个月和半年一次; 3、利息计算比照零存整取储蓄存款,计息规定同整存整取定期储蓄存款; 4、练习题 某储户于2003年11月8日存入整存零取储蓄存款2400元,存取1年,商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取,存入时整存零取1年期的利率为1.71%,要求作出支取时会计分录; (二)、零存整取定期储蓄 1、5元起存,分1年、3年和5年; 2、每月固定存额,按月存入本金,中途如有漏存,应在次月补存,未补存者视同违约,对违约后存入部分,支取时按活期储蓄存款利率计息; 3、到期一次支取本息,如过期支取,应计算过期利息,如提前支取,只能全部提前支取,并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计息; 4、利息计算:利息=累计月积数×月利率 (1)、月积数计息法 (2)、固定基数计息法 5、练习题 某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户,并固定月存款额200元,定期1年,存期内逐月存入,没有漏存,于2005年8月28日将本金与利息一并支取,存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%;要求采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。 1、月积数计息法: 2、固定积数计息法: (2)、固定基数计息法 ①、先计算出每元本金到期应付利息,到期利息以此为基数乘以存款余额; 每元利息=每元本金×平均存期(月数)×月利率 =1×(1+12)/2 ×1.8%÷12 =0.00975元 应付利息=每元利息×存款余额 =0.00975×1200 =11.70元 ②、假定每月固定存入1元,计算应付利息,到期利息以此为基数乘以实存本金; 1元本金利息=累计月积数×月利率 =78×1.8%÷12 =0.117元 应付利息=1元本金利息×实存本金 =0.117×100 =11.7元 7800 1200 100 22 12 6600 1100 100 11 11 5500 1000 100 20 10 4500 900 100 11 9 3600 800 100 5 8 2800 700 100 6
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