《第三章存款业务的核算》精选课件.ppt

计息积数查算表（七月份） * * 第三章　存款业务的核算 　第一节　单位存款业务核算 　第二节　个人存款业务核算 　第二节　个人存款业务核算 　　一、活期储蓄存款的核算 　　二、定期储蓄存款的核算 　　（一）、整存整取定期储蓄 　　（二）、零存整取定期储蓄 　　（三）、整存零取定期储蓄 　　（四）、存本取息定期储蓄 　　三、定活两便储蓄的核算 　　四、个人通知存款的核算 四、个人通知存款与单位通知存款区别 　1、起存金额不同：个人5万元，单位50万元； 　2、最低支取金额不同：个人5万，单位10万元； 　3、存款形式不同：个人记名存单，单位记名存款凭证； 　4、存取方式不同：个人可现金存取，单位转账存取； 三、定活两便储蓄的核算 　1、存款时不约定存期，随时可以提取； 　2、50元起存； 　3、定活两便储蓄的计息 　（1）、不足3个月，按支取日挂牌的活期储蓄利率； 　（2）、3个月（含）以上不满半年的，按定期整存整取3个月利率打六折； 　（3）、半年以上（含）不满1年，按定期整存整取半年期利率打六折； 　（4）、1年（含）以上无论存期多长，一律按定期整存整取1年期利率打六折； 　（5）、打折后低于活期储蓄利率时，按活期储蓄利率计息，存期内不分段计息。 （四）、存本取息定期储蓄 　1、本金一次存入，按约定期次平均支取利息，到期支取本金； 　2、5000元起存，分1年、3年和5年； 　3、每次支取利息数＝（本金×存期×利率）÷支取利息次数； 　4、过期支取，按支取日挂牌活期储蓄存款利率计算过期利息； 　5、提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计付利息，对于已支取的利息金额应用红字冲回； 　　借：利息支出－存本取息＊＊人　（红字） 　　　　贷：现金　　　　　　　　　（红字） 　　　　贷：其他应付款－应交利息税（红字） 　　借：利息支出　　　　　　　　　　（蓝字） 　　借：定期储蓄存款－存本取息＊＊人（蓝字） 　　　　贷：现金　　　　　　　　　　（蓝字） 　　借：现金　　　　　　　　　　　　（蓝字） 　　　　贷：其他应付款－应交利息税　（蓝字） 　 　　6、练习题 某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存入100000元，商定存期为1年，每两个月取息一次，存入时利率为1.71%，要求计算出每次取息金额。 （三）、整存零取定期储蓄 　1、本金一次存入，分期平均支取本金，到期支取利息； 　2、1000元起存，存期分1年、3年、5年，支取期分1个月、3个月和半年一次； 　3、利息计算比照零存整取储蓄存款，计息规定同整存整取定期储蓄存款； 　4、练习题 　某储户于2003年11月8日存入整存零取储蓄存款2400元，存取1年，商定每月支取200元。该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取，存入时整存零取1年期的利率为1.71%，要求作出支取时会计分录； （二）、零存整取定期储蓄 　1、5元起存，分1年、3年和5年； 　2、每月固定存额，按月存入本金，中途如有漏存，应在次月补存，未补存者视同违约，对违约后存入部分，支取时按活期储蓄存款利率计息； 　3、到期一次支取本息，如过期支取，应计算过期利息，如提前支取，只能全部提前支取，并按支取日挂牌公告的活期储蓄利率计息； 　4、利息计算：利息＝累计月积数×月利率 　（1）、月积数计息法 　（2）、固定基数计息法 　5、练习题 　　某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户，并固定月存款额200元，定期1年，存期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%；要求采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。 　1、月积数计息法： 　2、固定积数计息法： （2）、固定基数计息法 ①、先计算出每元本金到期应付利息，到期利息以此为基数乘以存款余额； 　每元利息＝每元本金×平均存期（月数）×月利率 　　　　　＝1×（1+12）／2　×1.8%÷12 　　　　　＝0.00975元 　应付利息＝每元利息×存款余额 　　　　　＝0.00975×1200 　　　　　＝11.70元 ②、假定每月固定存入1元，计算应付利息，到期利息以此为基数乘以实存本金； 　1元本金利息＝累计月积数×月利率 　　　　　　 ＝78×1.8%÷12 　　　　　　　＝0.117元 　应付利息＝1元本金利息×实存本金 　　　　　＝0.117×100 　　　　　＝11.7元 7800 1200 100 22 12 6600 1100 100 11 11 5500 1000 100 20 10 4500 900 100 11 9 3600 800 100 5 8 2800 700 100 6