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锡林郭勒盟地区中小型旅游公司财务状况分析的研究的报告
锡林郭勒盟地区中小型旅游公司财务状况分析的研究的报告
摘 要:财务管理是旅游公司经营活动中的重要组成部分。面对竞争日趋激烈、毛利润不断下滑的情况,加强旅游公司的财务管理对提高锡林郭勒盟中小旅游公司的经济效益具有重要意义。本次报告以全盟25家旅游公司为基础,通过着重对其中六家进行调研,分析锡林郭勒盟中小型旅游公司的财务管理经营现状,总结出当前广大中小旅行社财务管理工作中存在的问题:主要体现在会计核算不规范、资金管理不善、成本控制不力、财务管理水平落后等方面。本报告也将就上述问题提出相应的建议。
关键词:旅行社;财务管理;对策
中图分类号: F590.66 文献标识码: A 文章编号: 1673-1069(2016)23-50-2
0 引言
旅游业作为锡林郭勒盟重要的产业近些年来发展迅速,根据《2015年锡盟旅游局领导班子工作总结》,2015年全盟接待旅游者1340.13万人次,同比增长7.5%;实现旅游收入282.14亿元,同比增长23.83%,旅游业取得了长足的发展和进步。根据自治区统计局和旅游局公布的数据,“十二五”期间全盟累计接待游客5506万人次,实现旅游收入959亿元,年均增长率达到13.7%和25.2%,旅游接待人数和旅游业总收入连续五年位居全区各盟市第3位和第4位。锡林郭勒盟旅游业蓬勃发展的同时,该盟旅游公司规模却普遍较小,近年维持数量在25家左右。基本上是呈“小散弱差”的状况,恶性竞争、产品类同、经营管理弱、创新意识薄弱是广大中小型旅游公司的通病,这些因素困扰该盟旅游公司行业的发展壮大。面对外来旅游公司的入侵,面对行业内残酷的竞争,中小旅游公司企业要做大、做强,尤其要在未来的旅游市场上争得一席之地,就必须要有鲜明、创新的管理理念,必须加强财务管理,明确财务管理在企业管理中的地位,理顺财务管理与其他管理之间的关系,保证企业经营活动顺利开展。
1 旅游公司财务管理的概念和内容
旅游公司财务管理,是指旅行社利用货币形式,通过预测、计划、核算、分析、监督与控制,对旅行社的资金运动和业务收支进行综合管理,促使旅行社遵守国家法律与规章制度,改善经营管理,加强经济核算,提高旅行社的经济利益。其主要内容包括:旅游公司会计核算、旅游公司成本费用管理、旅游公司收入、利润管理、旅游公司的资产管理、旅游公司财务报表与财务分析
2 调研实施过程及结果分析
本次调研涉及该盟旅游公司六家:白马旅行社、航空假日旅行社、康辉旅行社、国际旅行社、青年旅行社以及原野旅行社。配合调研工作的还有盟市旅游局的工作人员们。采取的主要方式是文献收集、座谈、实地考查和问卷调研等方式。考虑到旅游公司财务管理情况的特殊性,问卷调研主要从两方面进行设计:一是业务循环,主要内容涉及原始凭证、固定资产、工资发放、合同审批等具体的业务操作环节,针对性地提出会计凭证是否合规,财务业务处理是否符合规定并有相关的审核批准;二是公司财务的内部控制环境,主要涉及参与调研人员对于财务管理的认识,对于内部控制方面所发现的问题,及改进的意见等。经过调研整理,汇总资料以及人员访谈,发现该盟中小型旅游公司财务状况并不乐观,存在诸多问题,集中体现在会计核算不够规范、资金管理不善、成本控制不力、缺乏有效的激励与约束机制以及财务管理水平落后。
3 旅行公司财务管理中存在的问题
3.1 会计核算不够规范
在调研的过程中,本课题组发现该盟参与调研的旅游公司当中,70%以上存在会计核算权责不明问题,岗位设置混乱,一人保管多个印鉴和票据,部分公司原始凭证不够齐全,存在乱开销售发票和白天抵库现象。对于有银行借款的企业,没有明确的抵押担保手续,甚至有个别公司账目的设置都极其简单不符合会计准则的要求。
3.2 资金管理不善
对于中小型旅游公司来说,资金短缺问题是妨碍旅游公司发展的诸多因素中的首要矛盾,主要表现在以下方面:①部分旅游公司向银行或上级单位贷款来支撑旅游公司的团队运行,偿付高额的利息,而接团规模无节制地扩大,应收账款增加,加重企业的财务负担。②应收账款的回收问题是近年来旅游公司资金短缺的首要原因。部分旅游公司扩大业务怕收不回团费,有限的赊销,虽能减少坏账,可又担心失去市场。业务人员往往为了市场占有率或者所谓的个人业绩,增加客源而忽视销售所带来的收款风险。
3.3 成本控制不力
困扰旅游行业发展的另一个重要因素就是旅游公司在控制成本上面的不成熟。旅游产品是差异化的销售产品。基本所有参与调研的公司对旅游成本的事前、事中、事后控制体系都缺乏统一标准。从旅游产品报价推广至旅游成本确定的过程,囊括了很多相关要素,比如,时间、区位、标准、人员都可能造成其成本构成出现变数。
3.4 财务管理水平落后
在进行座
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