公司规章制度之财务管理制度　.doc

公司规章制度之财务管理制度 总则 ???为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设 局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 ???一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活 的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企 业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业” 的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪 费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 ???财务机构与会计人员 ???二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好 财务会计工作。 ???三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐 目的登记工作。 ???四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职， 互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算 帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目 清楚、日清月结、近期报帐。 ???五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则， 照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒 绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 ???六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调 动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有 办清交接手续的，压滤机滤布厂家不得离职，亦不得中断 会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、 帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由 建设局财务科监交。 ???会计核算原则及科目 ???七、公司严格执行、、等法律法规关于会计核算一 般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清 查等事项的规定。 ???八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责 发生制，以人民币为记帐本位币。 ???九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用 中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使 用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 ???十、公司以单价20 00元以上、使用年限一年以上 的资产为固定资产，分为五大类： ???1、房屋及其他建筑物； ???2、机器设备; ???3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； ???4、运输工具； ???5、其他设备。 ???十一、各类固定资产折旧年限为: ???1、房屋及建筑物35年； ???2、机器设备10年; ???3、电子设备、运输工具5年； ???4、其他设备5年。 ???固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折 旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资 产要补提足折旧。 ???十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包 装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括 安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格 为原价。 ???十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点 一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格 审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 ???1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价， 按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额 转入公积金。 ???2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原 价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 ???3、除尘滤布报废的固定资产的变价收入（减除清 理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公 积金，其损失作营业外支出处理。 ???4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都 要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 ???资金、现金、费用管理 ???十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开 支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 ???十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。 银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户 供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转 帐套现。 ???十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不 准外泄。 ???十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财 务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准 由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人 代管。 ???十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇 总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对， 未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 ???十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支 付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批 准，不准改变收款单位（人）。 ???二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现 金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与 实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现 金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 ???二H、因公出差、经总经理批准借支公款，应在 回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批 准，任何人不得借支公款。 ???二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出