公司会计监督制度　.doc

公司会计监督制度 公司会计监督制度第一部分内部牵制制度一、会计事 项相关人员的职责及权限应当明确：1.经济业务事项的审批 人员的职责及权限：审批经办人员的报批的经济业务.（1）结 合公司中长期经营计划，当期的采购、销售、开发等具体计 划，审批经办人员报批的经济业务.（2）注意“特殊情况特殊 处理”.对一些突发经济业务，充分考虑能否为公司带来效 益予以审批或否决.2.经济业务事项的经办人员的职责及权 限：根据公司实际需要办理必要经济事项，并办理报批.（1） 经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经 济事项.（2）上述经济业务的办理均需审批.（3）审批后的经 济事项到财务部办理必要手续.3.经济业务事项（会计事项） 的会计人员的职责及权限：二、会计机构内部设置出纳，存 货，成本，销售会计主管的不同岗位.以上岗位的设置以便会 计机构对不同的经济业务予以充分监督，对同一经济业务从 不同的角度进行监督.会计人员对不真实，不合法的原始凭 证，不予受理;对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回， 要求更正，补充.1.）出纳人员:A .严格遵守〉B.认真执行开户 银行核定的库存现金限额，不得用不符合财务会计制度规定 的凭证顶替库存现金.c .控制签发空白支票，不签发空头支 票.并设有签发登记制度，认真办理D.严格按照.和银行结算 制度的规定，根据审核人员审核签章的收付款凭证，进行复 核，办理款项收付.对于重大的开支项目，必须经过会计主管 人员，总会计师或者单位领导审核签章，方可办理.收付款后， 要在收付款凭证上签字，并加盖”收讫”，”付讫戳记.” E. 从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位会计主管签 字盖章，经开户银行审核后，支取现金.F.根据已经办理完毕 的收付款凭证，逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记帐， 做到内容齐全，数字准确， 清楚，符合记帐要求，并结出 余额.G.现金日记帐要日清日结，现金的帐面余额要同实际 库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对 账单核对。月末要编制‘银行存款余额调节表“，使账面 余额与对账单上余额调节相符。对未达账款，要及时查询。 H.不得用转账凭证套换现金，不得编造用途套取现金，不 得互相借用现金，不得利用账户替其他单位和个人套取现 金，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不 得保留帐外公款和不得未经批准坐支或者未按开户银行核 定的坐支范围的限额坐支现金。I .对于现金和各种有价证 券，要确保其安全和完整无缺。要保守保险柜密码的秘密， 保管好钥匙，不得任意转交他人，出纳人员所管的印章必 须妥善保管，严格按照规定用途使用，签发支票所使用的 各种印章，不得全部交由出纳一人保管。J.出纳人员不得 监管收入、费用、债券、债务帐薄的登记工作以及稽核和 工作和会计档案保管工作。2.）进货、存货及成本核算员：A. 会同有关部门制定材料管理与核算实施办法.B.定期检查分 析储备资金定额的执行情况，控制材料资金采购支出，正确 计算材料采购成本.c .对购入的材料,认真审查发票,帐单等 结算凭证，及时办理结算手续，核算采购成本和费用.D .按月 进行材料稽核工作，核对存货明细帐.E.定期对存货进行清 查盘点，对清查中发现的盈亏，报废，及短缺，损坏，丢失的材 料，应查明原因，分别不同情况，经批准后进行处理.F .按照 成本核算的有关规定，正确掌握成本开支标准.G.会同有关 部门建立健全各项原始纪录，计划成本等制度，正确核算成 本.H.其他与进货成本核算的必要工作.3.）销售核算及办税 员：A.会同有关部门，结合本公司实际，按照有关规定，制定 适合本公司的销售核算程序.B.根据公司的销售程序，客户 信誉，库存状况审查出库.c.根据销售情况,及时开具销售发 票.D.及时，准确核算公司销售情况，计算销项税金.E .定期， 不定期会同业务人员与客户核对往来帐目.对不符点及时汇 报会计主管，以便组织力量及时查找原因.F ..按月核算销售 成本.G ..按照税收制度，进行纳税申报.4.）其他:A.进行会 计档案的整理，保管等工作.B.组织会计人员培训，会计职称 的考评.5.）会计主管:A .认真贯彻国家的经济工作方针，政 策，根据公司的具体情况制定各项财务会计制度.B.设置会 计机构内部的工作岗位，充分体现内部牵制制度.设立具有 考核指标的岗位责任制.c.编制年、季、月的财务计划，并 监督执行.D.参与审查经济合同、协议及其他经济文件.E. 对所有的制单人员制作的会计凭证进行审核，登记会计帐簿， 对会计帐薄进行审核.F、其他第二部分重大经济业务事项 的决策和执行制度第一章总则重大经济业务事项是指公司 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务 事项，对公司资产和负债及利润有重大影响的事项。因此 部分