常见的教育系统内部控制的执行手段与措施.ppt

监督 制衡 充分认识内部控制的重要意义： 全面推进依法治国的重要基础 提升单位管理水平的有效举措 促进党风廉政建设的重要手段 财政部：2012年11月，财会【2012】21号发布了《行政事业单位内部控制规范》2014年1月1日起执行。 教育部：教财函【2013】142号，关于做好《行政事业单位内部控制规范》实施工作的通知。 财政部：2015年12月，财会【2015】24号“关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见”。 财政厅：2015年12月，粤财会【2015】51号 “关于进一步推进《行政事业单位内部控制规范》实施工作的意见”。 2016年底前完成内部控制的建立和实施工作 到2020年，基本建成与国家治理体系治理能力现代化相适应，权责一致、制衡有效、运行通畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 主要任务： 一是健全内部控制体系，强化内部流程控制 二是加强内部权力制衡，规范内部权力运行 三是建立内部控制制度，促进内控信息公开 四是加强监督检查工作，加大考评问责力度 工作要求： 一是加强组织领导：建立一把手负责制、健全实施机构、积极协调配合、适当借助外力。 二是做好宣传培训：大力开展宣传、加强专业培训、坚持实事求是。 三是强化业务督导：建立责任机制、强化专业指导、加强督导检查。 目前的工作： 2016年7月《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知 》 12月底报总结。 单位层面（60分）和业务层面（40分） 单位层面： 内部控制建设启动情况 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况 对权力运行的制约情况 内部控制制度完备情况 不相容岗位与职责分离控制情况 内部控制管理信息系统功能覆盖情况 。 业务层面 预算业务管理控制情况 收支业务管理控制情况 政府采购业务管理控制情况 资产管理控制情况 建设项目管理控制情况 合同管理控制情况 （二）单位内部控制的控制方法 不相容岗位相互分离：相互制约、相互监督。 内部授权审批控制：明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任。建立重大事项集体决策和会签制度。相关人员在授权范围内行使职权、办理业务。 归口管理：权责对等的原则确定牵头部门和牵头人员。 预算控制：预算贯穿经济活动的全过程 财产保护控制：通过定期清查、盘点，账实核对等确保资产安全完整。 会计控制：规范会计基础工作、加强档案管理 单据控制：相关人员应按规定填写、审核、归档、保管单据。 信息公开：确定信息公开的内容、范围、方式、程序等 （三）业务层面的内部控制 预算业务控制（7分）：对预算进行分解并审批下达、预算执行差异率 收支业务控制（6分） 政府采购业务控制（7分） 资产项目控制（6分） 建设项目控制（8分） 合同控制（6分） 货币资金业务的风险控制 * 3. 控制风险措施不“给力” 对于投资风险及融资风险的认识不足。在投资方面，盲目进行基建项目的实施，未对重大项目进行有效论证、审批；在融资方面，未充分认识到自身所能承受的经济能力，导致筹资规模、方式以及结构不合理，使得资金周转存在困难。 （三）控制活动存在缺陷 1. 内部控制制度不健全，存在滞后性 没有形成严格的业务流程和风险控制点，没有形成统一的内部控制整体框架，因而难以形成以制度管事、以制度管人的内部控制制度体系； 内部控制制度建设存在滞后性，没有随业务环境的变化及时修订。 2. 制度缺乏有效性，内控执行不力 内部控制制度仅仅停留在表明而没有切实有效地发挥应有的作用； 部分工作人员在执行制度过程中原则性不强或者存在好人主义，使得制度不能以一贯之。 03 原因分析 （一）政府与学校之间的关系没有理顺 公立学校存在着类似于国有企业的“所有者缺位”问题； 学校由于其国办性质，由政府作为支撑，一般不会因为风险的存在而破产，即使破产，也不会由学校主要领导“买单”，因而学校对风险不敏感。 （二）主要领导对内控重视不够，部分教职员工对内控模糊不清 有些学校领导不注重内控制度建设； 部分教职员工对内控的认识模糊不清，认为内控是财务、审计、纪检督察的事，与平头百姓无关； 内部控制制度大都停留在文件上，没有得到有效的贯彻执行。 （三）尚未建立科学有效的信息沟通机制 按照控制论理论，有效反馈控制信息才能逐渐地使控制系统处于动态平衡的状态； 各部门为了本部门服务而建立相应的信息系统，然而信息系统各自独立和封闭，没有实现学校信息系统的整合，信息在沟通传递过程中存在一定障碍。 04 手段与措施 高校财务工作压力大 高校目