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企业采购业务内部控制管理剖析 　　摘 要：随着我国的全面改革深化实施，各领域的改革步伐也有了加快，对于企业的发展而言，注重管理的模式创新应用以及理念的及时更新，就成为市场竞争力提高的重要举措。基于此，本文先就内部控制的目标以及构成要素加以阐述，然后就内部控制的原则和企业采购业务内控存在的问题进行分析，最后就企业采购业务内部控制管理措施实施详细探究。 　　关键词：企业；采购业务；内部控制 　　企业的发展过程中，管理工作是比较关键的，这也是保障企业能够正常经营的重要环节。企业的运营管理中，采购业务的实施，就要充分注重内部控制管理措施的实施，保障管理的整体水平提高，只有从内部控制上得到了加强控制，才能保障采购工作和管理工作的顺利实施。 　　一、企业采购业务内部控制的目标以及构成要素 　　1.企业采购业务内部控制的目标 　　企业的发展管理过程中，为提高自身的市场竞争力，就要充分重视内部控制管理工作的开展，内部控制工作的开展，主要是为了保障企业经营的效果和效率，以及通过内部控制作业，加强财务报告的可靠性，并通过内部控制来适用法律法规遵循性。内部控制的加强，以及实现控制的目标，就要能够依赖外部各方的标准。企业在实施内部控制的时候，并不能避免错误判断以及决定，目标的实现通常要和企业的实际发展现状进行紧密的结合，保障内部控制的科学化实施。 　　2.企业采购业务内部控制的构成要素 　　企业的内部控制的结构是多个要素构成的，其中控制环境就是比较重要的组成，企业的内部控制工作的开展是在控制环境下展开的，这一控制环境就包含着企业的经营理念以及管理制度和内部控制的态度行动等，这些方面共同构成了内部控制的大环境。内部控制结构中的风险事项识别也是比较重要的要素，内部控制的工作开展过程中，要能够识别可能对主体产生影响的潜在事项。同时在风险目标的设定方面也是比较重要的构成要素，先进行设定目标才能进行结合目标进行控制风险。除此之外，内部控制的构成要素中的风险应对以及评估和控制活动等，也是比较重要的要素内容，通过对这些要素的明确和了解，对更好的开展内部控制工作就有着积极作用。 　　二、企业采购业务内部控制原则和内控问题及措施 　　1.企业采购业务内部控制的原则 　　企业的采购业务实施过程中，加强内部控制有着其必要性，这是保障采购业务质量的重要举措。所以采购业务内部控制实施过程中，就要能遵循相应的原则，首先要保证合法性原则的遵循，在国家所制定的法律法规的基础上来进行深化内部控制的措施实施，其中就涉及到公司法以及会计法等相关的法律。采购业务的内部控制实施要有高度权威性，员工要严格的遵循这些法律法规，保障内部控制的质量效率最大化提高。内部控制的实施要注重适应性原则的遵循，采购业务内部控制工作开展能够和企业的经营规模以及业务范围等进行紧密的结合起来，保障内部控制措施的实施能适应企业的发展，建立科学的内部控制制度体系。同时要体现出内部控制的制衡性原则，相互的监督制约，提高运营的效率。 　　企业采购业务的你不控制实施过程中，要注重成本效益原则的遵循。尤其是对于企业的采购业务内部控制的实施过程中，成本效益的提高是比较重要的控制目标，所以要能在实施成本控制过程中主要成本和经济效益的权衡，效益大于成本就要建立内部控制制度，加强内部控制管理工作的开展。企业财务业务内部控制的实施要注重全面性的原则遵循，保障内部控制涉及到采购业务的各个环节，保障采购业务的整体质量提高。 　　2.企业采购业务内控问题分析 　　从当前的企业采购业务内部控制的现状能够看到，其中还存在着诸多问题有待解决，这些问题的存在就对企业的进一步发展有着不利影响，主要体现在以下几个层面： 　　其一，没有完善统一规范采购控制制度。企业的采购业务内部控制管理过程中，要想提高内部控制的力度，就要能够从内控制度完善建立层面着手实施。但是从实际的现状能看到，企业的采购业务制度不完善，采购的流程以及管理的规范性还比较缺乏，责任得不到明确，这就必然会影响采购业务整体质量水平的提高。采购计划体系没有完善，工作的预见性以及统筹性也比较缺乏，加强统一规范的财务业务内部控制制度的建立就成为比较关键的工作内容。 　　其二，采购业务咨询比价机制缺少及入库管理不规范等。企业采购业务的开展过程中，要充分重视统一规范的请购等环节管理细则的支撑，从实际的现状来看，统一规范请购等环节管理制度不完善，供应商的询价以及比价方面没有得到落实，缺少集团层参与管理，这些对成本的控制就有着诸多不利。再有就是对材料的入库管理环节没有加强质量控制，规范性有待加强，付款审核的环节没有严格控制，对于合同的执行管理等也缺乏规范性，超付的现象比较突出，这些都是影响采购业务良好发展的重要因素。 　　其三，采购业务内控制政策及程序不科学。企业的采购业