基于平衡计分卡的创业期中小寿险公司绩效评价.PDFVIP

全国中文核心期刊 财会月刊□ · 基于平衡计分卡的 创业期中小寿险公司绩效评价 彭雪梅（教授） 师 媛 （西南财经大学保险学院 成都 610036） 【摘要】创业期的中小寿险公司正常情况下需要7 年左右时间才能实现盈亏平衡。鉴于这种情况，传统的财务 指标不适合用来评价中小寿险公司的经营绩效。本文引入平衡计分卡构建创业期中小寿险公司的综合绩效评价指 标体系，主要运用问卷调查方法，首先分析平衡计分卡在中小寿险公司的适用性，然后筛选出合适的指标，引入内 含价值指标，并采用层次分析法确定其权重，这个思路为我国创业期中小寿险公司绩效评价有一定的参考价值。 【关键词】创业期 中小寿险公司 绩效评价 平衡计分卡 ②公司 一、中小寿险公司的界定 机构，需要支付大量的筹建费用； 知名度不高，管理 ③ 我国国内中小寿险公司的界定一直是一个相对的、 成本较高；首期保费增长迅速，但是续期保费占比较小， ④ 比较模糊的概念。目前我国学者在这方面的研究文献虽 保费收入规模总体偏小；新业务的成本较高，由于利润 然不少，但在对寿险行业大中小型企业界定问题上的看 存在延后性，利润表现为负，实际偿付能力不断下降。 法还一致，多数采用市场份额以及资产规模这两个指标 三、研究的问题和方法 来衡量。祝向军、刘霄辉、唐瑜（2008 ）提出，遵循现在各个 1. 研究的问题。创业期的中小寿险公司即使在正常 国家和地区界定大中小型企业的基本原则——“量化原 经营状态下按照保险会计准则的规定进行会计核算，也 则和相对性原则”，保险公司经常采用量化的相对指标 会呈现出亏损现象。因为会计准则要求将开办费计入当 ——“市场份额”来反映保险公司业务规模的相对性。 期费用，新保单的取得费用必须在首年全部计入当期成 借鉴前人的研究，并考虑到寿险市场主体日益增多， 本，不进行资本化处理，然而保费是分期取得的，这就使 我们把市场份额大于6%称为大型寿险公司，不足6% 的称 得保单首年出现亏损，利润存在延后性。由于中小寿险公 为中小型寿险公司。根据2012 年底保监会公布的数据，我 司在创业期首期保费增长迅速，续期保费占比较小，所以 国共有68 家寿险公司，其中保费占比大于6% 的分别为下 在一个较长的时间呈现亏损状态。因此，用传统的财务指 ① ② 列公司 ： 国寿股份，占比32.41% ； 平安寿 ，占比 标例如净资产利润率等指标，来衡量创业期间中小寿险 ③ ④ 12.93% ； 新华人寿，占比9.81% ； 太保人寿，占比 公司的经营业绩显然不够合理。 ⑤ ⑥ 9.39% ；人保人寿，占比6.43% ；泰康人寿，占比6.18% 。 而平衡计分卡在评价企业业绩时不仅关注财务结 以上6 家公司保费占比合计77.15% ，其余62 家寿险 果，而且注重对非财务绩效的评价。我们可以根据企业生 公司分享剩下的22.85% 的市场份额。在这62 家寿险公司 命周期不同阶段的特征和所采取的战略，从财务、顾客、 中，除太平人寿、生命人寿、阳光人寿和中邮人寿外，其余 内部业务流程、学习与成长四个维度设计适当的评价指 人寿保险公司各自市场份额均不到1% 。这些中小寿险公 标，并赋予不同的权重，形成一套绩效评价指标体系。中 司有部分刚刚经过创业期，更多的还处于初创期。 小寿险公司要获得长期稳定发展