企业资金管理措施剖析.docVIP

企业资金管理措施剖析 　　【摘 要】 随着企业竞争日趋激烈，提高企业资金使用的效益和效率，已成为决定企业生存和发展的关键问题。本文揭示并分析了石油企业在资金管理上存在的问题，并提出了相应的改进措施。 　　【关键词】 企业 资金 管理 　　Abstract ： The paper mainly discusses the enterprise funds management measures. 　　1.企业管理存在的问题 　　1.1缺乏现代资金管理意识 　　1.1.1缺乏资金时间价值观念。在资金的筹集、运用、分配上缺乏科学性，没有把资金的时间价值引入财务管理。现金流量是企业筹资、用资的关键。由于缺乏对现金流量的认识，致使企业一味地追求产量和产值。对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营。导致资金投入很多。效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。 　　1.1.2缺乏资金合理性、计划性使用。在资金分配上比例失衡，把过多的钱用于长期项目。致使流动资金不足。运转艰难，财务风险陡增。另外。流动资金内部各项目之间分配不合理，致使资金使用效率低下。资金占用结构的不合理。使企业资金积压与资金不足并存.增加了企业的财务风险和经营风险。再一方面是缺乏有效的资金使用机制。企业生产经营的各环节各自为政，相互衔接较差。资金使用效率低下。 　　1.1.3结算资金到账缓慢。目前，石油企业中应收账款过多，企业应收账的现金额大，赊账长期居高不下，影响了企业的资金周转，导致财务陷入恶性循环中。特别是因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融结算因素，导致应收账款没有相应政策制约，从而很难从源头上控制大笔应收账款的发生。 　　1.2国有资产利用率偏低 　　石油企业在国有资产管理过程中偏重于实物管理和静态管理。在重视资产实物形态的同时。忽视了资产的价值形态。致使一些积压闲置资产难以合理流动。存量资产难以盘活，降低了资产的利用率。 　　1.3资金内部控制流于形式 　　虽然有关企业资金控制的内部会计控制规范已经出台，但目前一些企业只停留在书本上的学习和消化阶段，并没有根据新规范来对照检查工作中存在的问题，一些单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约；销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用是否符合财经制度，从而导致资金管理上的混乱，加速了资金紧缺。 　　1.4没有处理好长期投资和短期投资的关系 虽然石油企业一般对长期资金的投资和筹集十分重视。但在投资管理和控制上，仍沿袭着较为粗放的经营方式，只一味地追求产量和产值，对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入很多，但效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。另一方面，对短期资金的运作普遍缺乏深层次的控制和分析，既没有及时制定营运资金的持有政策和融资政策，也没有制定相应的考核目标，短期投资管理较为混乱，致使资金运营效率低下。 　　2.石油企业资金管理的措施分析 　　根据资金安全性、流动性和增值性的三性原则，结合石油企业资金管理中存在的主要问题，对新体制下加强石油企业资金管理提出以下建议。 　　2.1重视资金管理 　　2.1.1增强资金的时间价值观念。资金时间价值是资金在周转使用过程中，随着时间推移而产生的价值增量。企业应利用资金需要量和资金使用收益，积极开展必要的技术预测，把握好时机，抓住机遇。充分运用资金供求时间差以及价格差，产生资金再分配效益，利用资金信贷关系，产生资金使用效益。运用资金时间价值这一客观尺度，按照经济上的可行性要求，进行最优方案选择。 　　2.1.2注重资产增值。讲究生财聚财。石油企业是高投入、高风险和高利润的大型企业，追求利润目标和整体经济效益是石油企业资金运动的根本目的。加强企业资金管理的落脚点也是给企业创造一种能提高经济效益的体制，因此，追求利润最大化。是企业的根本目的。企业的资金管理要围绕着这一目的，把成本同产品的功能、质量、寿命等结合起来考察，防止只增产不增收现象，注重资产增值，讲究生财聚财；促使财务管理人员对经营活动实行全面财务监督。 　　2.1.3强化资金投资管理。资金投资。是石油企业从有关渠道取得的资金，投入到内部或外部以谋取收益的行为。在投资前必须充分考虑资金的时间价值、风险价值。深入细致研究投资决策，分析投资机会；对投资项目进行可行性研究，编制投资计划，选择最佳投资方案，同时对经济效益做出评价。避免出现高投入、高消耗、高成本、低效益现象。及时清算收回投资收益，杜绝投资损失和资金浪费。 　　2.1.4加强结算资金管理.加速资金周转。为了加快企业的资金回笼，提高资金利用率，企业应从应收款入手，联合销售部门、财务部门成立清欠小组，跟踪分析，及时考核每一笔应收账款的回收情况。相互加强信息反馈，加