企业资金集中管理剖析.docVIP

企业资金集中管理剖析 　　摘要：资金管理是企业集团财务管理的一项核心内容，企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理密切相关。但企业集团由于其自身结构的特殊性，成员企业众多，地域分布广泛，在资金集中管理上的问题尤其突出。资金管理失控、监控缺乏手段、资金使用率低，已经成为我国企业集团管理中迫切需要解决的问题。为加强资金管理，控制财务风险，企业集团要根据自己的实际情况，及时调整自己的资金管理模式，使其适应管理变化的需要，在经营管理中发挥其最大的功效。随着企业集团的不断发展壮大，如何提高资金管理对于企业集团有着重要意义。 　　关键词：企业集团；资金管理；资金集中管理；结算中心模式 　　中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-00-01 　　一、引言 　　随着社会经济与企业集团的不断发展，企业集团的下属子公司及三级子公司增多，直接带来内部组织层次越来越复杂，管理链条越来越长，管理层次和管理跨度加大，集团总部已经比较难掌控集团内部成员企业的经营活动，相应地将带来了资金风险和成本的增加。资金管理是财务管理的重中之重，资金管理的好坏决定企业的生死存亡。 　　那么面对企业的不同发展阶段，不同组织结构和众多的资金管理模式中，如何才能找到适合自己的资金管理模式就成为了现代企业能否快速而长期的良好发展的重中之重。以下以河南工业有限责任公司集团的资金管理为例，从传统资金管理存在的主要问题入手，阐述了大型集团资金集中管理的模式以及如何全面加强资金集中管理，提高集团企业的可持续发展能力。 　　二、企业资金集中管理分析 　　1.资金管理的概念 　　所谓资金管理，“资金”就是企业在生产过程中的资金运动及其所体现的经济关系：“管理”是为实现目标所进行的最有效与最经济的活动，是对行动的反映、计划、组织、控制、监督和调节。因此，“资金管理”，就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。资金管理模式分为集权模式和分权模式。 　　2.资金集中管理的概念 　　资金集中管理主要是针对大型公司（企业集团）的资金管理策略。它要求企业充分利用企业集团资金规模大的优势，强化和集中资金管理，从而更好地发挥资金在企业管理中的重要作用。 　　企业集团资金集中管理的主要内容有： 　　一是集中管理闲置资金和银行账户，即集团公司依托财务公司或者单独成立结算中心，具体负责资金集中管理工作，分公司在财务公司或结算中心确定的结算银行开设账户，并按集团公司要求将资金存入该账户，集团公司统一核定各分公司最高存款余额，对于超过核定存款余额的资金，由财务公司或结算中心通过银行网络进行归集，并有计划地调剂给需要资金的分公司使用。 　　二是集中管理融资，即集团公司将分公司银行贷款、融资权和对外担保权进行统一管理，有效控制资金风险。 　　三、集团企业采用资金集中管理模式的必要性 　　1.帮助企业集团实现预算管理目标。在企业集团内部实行全面预算管理，不仅可以提高管理效率，优化资源配置，而且有利于明确集团母公司及子公司各自的责权利，实现集团的整体战略目标。企业集团要实现制定的整体战略目标，就必须严格按照总预算来发展和运行，同时总预算的正常运行也需要相关制度体系来保证，例如资金集中管理体系、人力资源管理体系、产品开发体系、市场营销体系等，有效防范各种资金风险，防止集团出现资金链断裂的危险，为集团的平稳发展保驾护航，最终实现集团预算规划的战略目标。 　　2.加强集团内部控制职能。集团资金集中管理同样是集团内部控制工作中的重要一环，主要体现在通过资金集中管理，集团总公司实现了对下属单位资金的监控，减少了下属单位对资金的直接管理，有效控制下属单位资金权限过大、资金随意坐支、随意挪用资金现象的发生。其次通过成立专门的集团资金管理部门或单位，可以提高资金管理的专业性和规范性，有效的防止了各种财务风险的发生。 　　3.提高集团资金效率和收益。通过集团资金集中管理，减少了资金沉淀，提高了集团资金使用效率，实现了集团资金效益最大化。例如通过内部贷款、票据贴现，减少了集团的外部融资利息支出；通过内部单位减少外部银行转账，节省了银行手续费；通过财务公司帮助集团发行债券筹集资金，合理设计集团负债结构，通过办理融资租赁业务、产品消费贷款业务，帮助集团扩大产品销售。 　　四、集团企业采用资金集中管理运行模式分析 　　在企业采用资金其中管理模式的时候，可以根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立财务结算中心，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。财务结算中心属于集团内部的服务机构，不是经营单位，既不是分公司，也不是子公司，是一个资金管理的职能部门，不以盈利为