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企业会计内部控制制度若干问题剖析 　　【摘要】 近些年来，我国的经济得到了不断发展，我国企业内部控制制度所具有的地位越来越重要，任何一个企业想要得到发展和生存都离不开该企业自身的内部会计控制制度，因此，企业内部会计控制已经成为了企业自身十分重要的一项任务和工作。建立起一个完善的企业内部控制制度对于一个企业来说不仅具有促进企业经营管理的作用，更加具有防弊防错的重要作用，不仅仅能够在事前起到预防作用，更加能够在事中和事后将工作存在的漏洞及时的发现。目前情况来看，我国企业内部会计控制的制度并不完善，仍然存在着很多问题，本文中，笔者就对企业会计内部控制制度若干问题进行探讨和分析。 　　【关键词】 企业 内部控制 制度 问题 因素 原因 建议 探析 　　进行会计改革深化以及社会主义市场经济体制的建设过程中，在遵守企业的会计准则这一个基础上，企业必须要从单位自身会计工作的实际情况出发，将企业自身内部会计的控制制度进行建立和健全，这样不仅仅能够提升企业的会计信息质量，更加能够保护企业资产能够完整和安全，最终确保相关的规章制度以及法律法规能够得到认真贯彻和执行，这些都是在企业进行会计内部控制制度建立十分必要的。下面，笔者就对企业会计内部控制制度存在的一些问题进行分析，针对这些问题探讨解决措施和建议。 　　1.企业会计内部控制制度若干问题 　　1.1企业自身不能全面认识会计内部控制制度 　　纵观我国大中小企业，很多企业都会将会计内部控制制度看成一种静态的制度和系统，并不能够清楚的认识到企业的内部控制制度是一种动态的系统，对于企业自身会计内部控制制度所存在的诸多问题并没有去及时的纠正和改过，对于企业自身内部会计控制制度重要性忽略，不能够充分、正确的认识。很多企业都不能够认识到企业的会计内部控制从根本上来说是现代企业进行管理工作过程中一种十分重要的手段，更加是对企业会计业务日常运行进行监督的一种动态的体系，将企业的内部会计控制制度和企业其他规章和制度划上等号。这也就直接造成了通常情况下，企业存在着重视发展忽略规范、重视经营轻视管理、首先发展其次规范以及自律性差等问题，导致了企业自身内部控制意识很低，所以，企业对于自身内部控制制度一直存在片面和错误的理解，很多人都认为执行企业会计内部控制制度主要是为了对上级部门检查进行应付，不能明确自身的目标。 　　1.2企业对于会计内部控制制度执行力度比较差 　　现代很多企业中都存在着对于会计内部控制制度执行力度比较弱的问题，在企业中，即使存在着不按照规定工作这一个现象，企业的相关人员也不会对其进行严格的惩罚，不能够按照会计内部控制制度进行严格的执行和解决，所以，导致了企业的内部会计控制制度所具有的操作性弱，企业的内控环节要求缺失。此外，企业自身所制定的某些操作规程并不是与时俱进的，并且缺乏一定的可操纵性，很大程度上，企业所制定的规章制度都仅仅是一种摆设。很多企业自身制度的制定以及执行部门都不是相互联系的，并且缺乏一定的针对性，企业制定部门所制定的各种规章和制度都缺少可执行性，该部门制定的制度脱离了实际，再加上有些制度执行的部门对于企业内部会计控制制度不能严格、认真的执行，有些企业的会计工作人员在进行会计业务办理的过程中都没有按照支付结算方法以及票据法等等规章和制度来进行，甚至很多企业的相关工作人员出现了贪图简单和越权操作的现象，其进行的业务办理具有的主观性都很强。这也就严重的影响了企业会计内部控制制度所具有的有效性，所以，现代企业的会计内部控制制度存在着很多问题，其管理也很混乱，已经成为了企业自身会计管理过程中的一大隐患。 　　1.3企业缺乏监督力度 　　近些年来，很多企业自身的事后监督都太注重形式，没有严格的按照企业相关的会计制度来对其进行审核，还有些企业忽视对于企业自身资金的流向问题、科目之间勾稽关系问题以及业务合法性问题进行审核以及监督，这也就在很大程度上为企业会计工作人员滥用会计科目以及提供虚假会计信息等等违章、违法以及违规等行为都提供了机会，企业对于这些问题的防范手段也很落后，主要体现在两方面，第一，企业的计算机安全控制机制存在漏洞，并不严密，相关程序的开发、设计以及使用，相关程序的管理等等工作都缺乏一个完整、严谨的规范。第二，企业对于自身内部会计控制制度不能很好的重视，使得企业的计算机应用程度很低，其覆盖面也很狭窄。这些不仅没有促进企业会计内部控制制度的健全，反映为计算机作案提供了方便，并且增加了企业会计的风险。 　　2.企业会计内部控制制度问题的对策 　　针对以上笔者提出的企业会计内部控制制度若干问题，笔者认为，想要解决这些问题，必须要从以下几个方面着手： 　　首先，要求企业必须要正确的认识自身的会计内部控制制度，将自己内部控制意识以及风险防范的意识全面的提高，加强企业自身的内部会计控制制度建设