第十章代理业务 - 幻灯片1培训教材.pptVIP

一、委托贷款业务的核算 二、代理债券业务的核算 三、营业网点代理证券交易的核算 四、保证业务的核算 五、保管箱业务的核算 ;4.委托贷款利息的核算 ;二、代理债券业务的核算 ;（二)代理发行债券的核算 ;(三)代理兑付债券的核算 1.收到代理兑付债券还本付息资金的处理 借：存中央银行存款——存××人行存款户 贷：代理兑付债券资金——××拨入单位××债券户 2.代理兑付债券的处理 借：代理兑付债券——××债券户 贷：现金——××机构业务现金户 或：××存款——××存款人户 3.上缴代理已兑付债券 ;三、营业网点代理证券交易的核算 ;四、保证业务的核算 ;(二)保证业务的核算 1.反担保的处理 申请人采取缴存保证金方式提供反担保 借：活期存款——××申请人户 贷：单位保证金存款——××申请人户 申请人采取质押、抵押、第三方保证方式提供反担保 收入：抵押???、质押物等;2.收取手续费 《出具保函协议书》生效后，经办行应根据业务部门通知按照《出具保函协议书》的约定及时向被保证人收取手续费。 借：活期存款——××被保证人户 贷：业务收入——保证业务收入户 3.出具保函 营业柜台收到业务部门出具的保函时，填制表外科目收入凭证，登记表外科目明细账：收入：开出保函——××申请人户 ;4.担保垫款的处理 . 被保证人