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科学基金资助项目资金监督管理策略研究 　　 　　【摘要】科学基金资助项目资金的监督管理是资助项目有效实施，提高资金使用效益的重要保障。本文基于近年来科学基金资助项目资金抽查审计反映出的问题，分析资助项目资金在管理和使用方面产生问题的主客观原因，在科技体制深化改革的新形势下，遵循科技创新大会关于科研领域“放管服”的指示精神，提出新常态下加强科学基金资助项目资金“精心、精细、精简”的监督管理对策，管好用好科学基金，进一步营造有利于源头创新的经费环境。 下载论文网 　　【关键词】科学基金；资助项目资金；监督管理 　　【中图分类号】D632 　　一、引言 　　党的十八大报告中提出建设创新型国家，2016年全国科技创新大会再次提出建设世界科技强国的更高目标，这充分体现了党和国家对科技发展的高度关注。[1]2016年国家自然科学基金财政预算投入达亿元，基础研究“分量”大幅提升，科学基金资助项目的数量和项目资金有了大幅的增加。为有效利用项目资金，提高资金使用效益，科学基金管理机构需要进一步改进和加强资金管理。近年来基金委以抽查审计方式对依托单位资助项目资金开展监督检查，发现资助项目资金在管理和使用上存在一些问题。暴露出的这些矛盾和问题，既有制度设计不科学、不完善的原因，也存在有章不循、有规不依的问题。[2] 　　管好用好科学基金，是推进深化科技体制改革、建设创新型国家的必然要求。[2]为更好地顺应科技体制改革新形势新要求，均衡财务管理原则和科研活动的需求，顺应一线科研人员发展需要和合理诉求，推进科研领域“放管服”改革，2016年中办、国办印发了《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（中办发[2016]50号）。《意见》加大了简政放权和激励力度，提出了很多含金量高的科研经费使用和管理举措，《意见》的出台，为加强科学基金资助项目资金管理指明了方向。2016年自然科学基金委会同财政部下发了《资助项目资金管理有关问题的补充通知》，深入贯彻“放管服”精神的同时更加强调了依托单位对项目资金加强监督管理的法人主体责任。这些加强科学基金资助项目资金管理制度建设的举措，正是落实创新驱动发展战略，执行中央国家科研资金管理文件的具体行动。[3] 　　本文首先梳理总结了科学基金资助项目资金的三层监督管理体系：一是财政部、基金委和审计署构成的顶层监管层，二是项目依托单位责任主体监管层，三是项目负责人及参与人构成的自我直接监管层；其次，根据科学基金资助项目资金抽查审计结果，了解项目资金管理的现状以及使用过程中出现的问题，剖析主观与客观原因；最后，根据资助项目资金管理现状，遵循基础研究活动规律，尊重科学基金管理特点，适应财政预算管理要求，提出进一步完善、优化、科学的资助项目资金监管策略。 　　二、科学基金资助项目资金监督管理现状分析（一）科学基金资助项目资金监督管理体系科学基金资助项目资金的监督管理主要是对科学基金项目财务收支的真实、合法、效益进行审计，目标是规范科学基金资助项目资金管理，提高科学基金资金的使用效益；其主要涉及4个法人主体和6类自然人，其中4个法人分别是国家审计署、国家财政部、国家自然科学基金委员会、科学基金的依托单位（高校、科研单位）。6类自然人分别为：4个法人主体的工作人员，科学基金负责人、参与人。按照资助项目资金的?芨豆?程，呈现出一个三级的监管架构，其监督管理体系结构与监管内容见图1和表1。 　　依托单位是科学基金管理体系的重要组成部分，是资助项目资金执行的主体，是组织实施科学基金工作的重要基础和保障。重视和加强依托单位科学基金资助项目资金的监督管理，是规范科学基金资助项目资金管理的关键，是适应科学基金事业发展的必然要求。[4]同时加强科学基金资金的有效监督管理，必须要先发现资助项目资金管理中的主要现实问题，分析产生问题的主客观原因，才能对资助项目资金进行精准的监管。 　　（二）资助项目资金监督检查现状及结果分析 　　自1998年以来，自然科学基金委以抽查审计方式开展对依托单位科学基金资助项目资金的监督检查，已逐步形成了较规范的工作程序。涉及的主要项目类型有面上项目、重点项目、重大项目、青年科学基金项目、国家杰出青年科学基金项目、创新研究群体科学基金项目、地区科学基金项目等七大类型。历年检查结果表明，按照抽取项目比例%，抽取金额比例%的体量能够较全面客观有效地反映资助项目资金整体运行情况。 　　从检查情况看，依托单位基本都建立了较为健全的科研经费分级管理体制，明确了各职能部门、项目负责人在科研经费使用和管理中应承担的职责和权利。各依托单位内部机构设置基本合理，基本能够在项目管理中发挥重要作用。在内部控制制度方面，绝大部分单位建立了较为完善的相关内部控制制度。例如，科研经费管理制度、项目管理制度、固定资