印制企业内部审计情况初析.docVIP

印制企业内部审计情况初析 　　摘要：为了全面了解目前印制企业内部审计的情况，明确内部审计未来的重点工作，总公司内部审计部于2009年11月组织对印制行业主要企业的内部审计情况进行了调研，本次调查涵盖印钞厂、造币厂、造纸厂、印研所、油墨公司共计13家企业。本文在此次调研的基础上针对印制企业内部审计进行了初步探讨。 　　关键词：印刷企业；审计 　　中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）06-00-02 　　一、印制企业内部审计的现状 　　（一）印制企业内部审计人员情况 　　目前印制企业内部审计从业人员44人，其中部分人员同时兼职纪检监察等相关工作，平均年龄42岁。主要为会计、审计、经济管理、工商管理、法律专业毕业，其中硕士学历1人，占2%；大学学历33人，占75%；大专学历10人，占23%。后续教育采取参加总公司培训、内部审计协会培训、会计继续教育、单位培训、自学的方式进行。 　　（二）印制企业内部审计工作情况 　　54%的企业内部审计立项全面，将上级指令和每年惯例与工作需要相结合进行审计立项；31%的企业按照上级指令和工作需要进行审计立项，不考虑每年惯例；15%的企业内部审计立项较被动，仅按照上级指令进行审计立项，不考虑每年惯例与工作需要。 　　46%的企业内部审计依据充分，将主管部门下达指令和本部门制定相结合并与相关部门磋商；54%的企业内部审计仅依据主管部门下达指令和本部门制定相结合，不与相关部门进行磋商。 　　目前各企业开展的内部审计主要工作如下：对重要业务部门和下属企业的主要负责人进行离任审计、任期经济责任审计和履行职责审计；对企业全面预算进行审计；内控制度审计；合同审计；科研项目管理和科研项目经费使用情况审计；负责关联交易监督工作，参与关联交易价格的审签，对关联交易执行情况进行检查；参与公司项目立项论证、招投标、合同商务谈判的监督工作；参与大宗材料物资采购审计和供应商的评审工作；对基建技改、固定资产大修理等项目的预算、结算和竣工交付使用进行审计监督；对下属市场型企业进行全面审计；参与规范市场型企业清理整顿工作；参与下属市场型企业改制工作；根据生产经营管理实际需要，开展专项审计工作；对主要审计事项实施后续审计，监督检查被审计单位对审计意见的落实情况和对审计决定的执行情况；配合社会中介机构和总公司对本单位或所属企业进行审计工作。 　　（三）印制企业内部审计主要职责 　　内部审计部是负责对企业内经济活动及相关部门履行职责情况进行监督的职能部门，目前各企业内部审计部的主要职责是： 　　制定、修订企业内审方面的规章、制度、办法等； 　　对企业基建、采购、技改、财务等重点职能部门执行规章制度，落实岗位责任制，执行业务操作规程及相关工作人员失职、越权和滥用职权等情况进行审计监督； 　　对企业执行国家财经纪律和财务管理制度，执行总公司重大决策，经营管理和经济效益，国有资产保值、增值，建立健全内部控制机制等方面进行内部审计； 　　对企业主要领导及重要业务部门的主要负责人进行离任审计（任期经济责任审计）； 　　对重大项目、投资和内部控制制度进行专项内部审计。 　　内部审计在企业管理中发挥了重要的作用，起到了风险评估的作用，有助于落实整改，有助于提高管理水平，有助于内部审计实践。54%的企业内部审计人员认为审计风险不大；46%的企业内部审计人员认为审计风险大。 　　二、印制企业内部审计存在的主要问题 　　（一）印制企业内部审计人员方面存在的主要问题 　　目前印制企业内部审计从业人员平均年龄42岁，其中30岁以下7人，50岁以上10人，总体年龄结构偏大，后备人才储备不足，不利于印制企业内部审计工作的持续发展。审计人员的知识结构和专业背景能够适应目前审计工作的需要，但各企业之间内审人员学习交流的机会不多，工作的方法和手段还比较单一。 　　（二）印制企业内部审计工作情况方面存在的主要问题 　　46%的企业内部审计立项不够全面，没有将上级指令和每年惯例与工作需要相结合进行审计立项。54%的企业内部审计仅依据主管部门下达指令和本部门制定相结合，不与相关部门进行磋商，易导致其他部门接受审计监督的意识不够，不利于在内审工作中取得相关部门的支持与配合。各企业开展的内部审计主要工作缺乏系统性，适合企业的内审机制尚需进一步理顺和规划。46%的企业内部审计人员认为审计风险大，反映目前内审工作面临的审计环境和企业情况存在系统性风险，内控机制有待进一步的健全完善。 　　三、印制企业内部审计发现的主要问题 　　近几年，随着行业现代企业制度改革，总公司基本上对所有企业都已经进行过审计。从审计结果看，各企业总体情况都比较好，但是也存在一些问题。现在就从主业企业、市场型企业、基建