国有控股上市公司高层管理者绩效评价问题剖析.docVIP

国有控股上市公司高层管理者绩效评价问题剖析 　　【摘 要】针对目前国有控股上市公司高层管理者绩效评价存在的问题，提出了要重视“高管个人努力程度”的观点，并阐述了企业绩效和高管绩效的不同，给出了评价指标的选取原则，解释了如何衡量高管个人努力程度。最后列出了合理评价国有控股上市公司高管绩效的指标。 　　【关键词】国有控股；高层管理者；绩效评价 　　国有企业高层管理者的管理有效性和个人努力程度对于企业经营业绩有着长远而巨大的影响，客观公正的评价企业高层管理者的管理行为和努力程度，并采取有效的激励措施给予激励，对于激发他们提高企业的经营业绩的积极性起着至关重要的作用。然而，由于企业高层管理者管理行为有效性的隐性特征，使得客观公正的评价高层管理者的管理有效性和个人努力程度变得十分困难，这也使得对于高层管理者的激励和奖惩难以做到客观公正。因此，企业高层管理人员业绩评价和激励问题一直是困扰经济学家、管理学家以及管理实践者的难题，也是学术界研究的一个热点。针对这一问题，本文提出了评价国有控股上市公司高管绩效的几个需要区别对待的问题，并给出相应的评价体系。 　　一、文献综述 　　国内学者在借鉴国外研究成果的基础上，对管理者的绩效评价也进行了大量的研究。冯英浚[1]等学者针对企业高层管理者的有效性进行了深入研究，给出了管理效率和管理有效性的明确界定，为客观公正的评价高层管理者的业绩奠定了理论基础；盛宇华[2]等学者提出了利用非结构化面试方法和岗位绩效指数化方法评价管理者的经营业绩；周清[3]则根据国内外逐渐发展起来的胜任特征研究方法，探讨国有企业中高层管理者的胜任特征结构，以期为国有企业进行相关人员优化和调整提供理论支持；黄群慧[4]则综合经济学和管理学关于企业业绩评价系统、经营者业绩和报酬的关系等方面的基本观点，构造出经营者业绩评价和激励性经营者报酬制度之间关系的逻辑分析框图，提出了经营者真实业绩、显示业绩和评价业绩，为客观评价企业高层经营者业绩提供了评价思路。 　　二、企业绩效和高管绩效 　　企业绩效关注企业内部，强调利用企业内部的资源进行生产经营活动所获得的全部经营成果，包括有形和无形成果。有形成果主要包括企业生产的产品或者企业的固定资产等；无形成果则难以直接观测，主要包括企业的文化和社会责任等。 　　高层管理者绩效更加强调高管自身的努力程度，它指在不受企业不可控因素的影响下，高管通过自身的能力、努力，利用企业内部资源进行生产经营活动所获得的经营成果。 　　因此，高层管理者绩效和企业绩效有共通的地方，那就是最终都以企业的经营成果来体现，企业绩效则包括高层管理者绩效和不可控环境因素两部分。那么，二者的区别在哪里？“有没有高层管理者不可控的环境因素影响”就是区别。本文将这一不可控的因素称为“杂音”。 　　这一“杂音”包含两个方面：首先，系统风险：行业或行业内具有相似外部环境的一组企业高层管理者，他们所共同面对的不可控环境因素；其次，特有风险：单个高层管理者自身所存在特有的不可控环境因素，而其他高层管理者不存在这种不可控因素。 　　因此理论上，同一行业只要在企业绩效基础上剔除杂音，得到的就是高层管理者绩效。也正是由于杂音的存在，使得高层管理者绩效评价应该以企业绩效评价为基础，引入更能够反映高层管理者能力、努力程度的财务和非财务性指标，最重要的是运用能够剔除环境中高层管理者不可控因素影响的方法，构成出真正能够科学、客观、公正和公平评价高层管理者绩效评价的方法。 　　例如在金融危机时期，某大型国有水泥企业高层管理者未能完成绩效考核目标，但是在水泥行业中该高层管理者绩效位于前列。在整个水泥行业受到不利冲击影响下，该高层管理者能够达到这样的绩效己经说明该高层管理者具备足够的能力并且付出了相当努力，应当给予激励。但是按照现有高层管理者绩效评价方法却得出绩效较差的评价。现有评价方法无法剔除高层管理者行业系统风险等杂音影响，无法客观、公正地衡量高层管理者绩效，无法有效激励高层管理者。 　　三、选取指标原则 　　（一）指标选择的重要性 　　指标的选择至关重要，因为有无能够真实反映高管绩效的指标，会直接影响到评价体系的有效性，影响可否客观、公正评价高层管理者绩效的效果。对于指标的选择，需要注意一下几点： 　　（1）反映高层管理者绩效的特点。研究对象为高层管理者绩效，应该设置更多能反映高层管理者绩效的非财务性的绩效指标。 　　（2）反映行业特点。每个行业都有其各自不同的特点，不同行业评价的内容也不是完全相同，所以必须设置反映行业特点的指标。 　　（3）反映可持续发展要求。企业是环境中的产物，企业必须随环境变化而变化，否则就会被淘汰。所以作为考核高层管理者绩效基础的评价指标，必须反映当下时代的环境要求，才能可持续发展。 　　（二