内部连续审计模式-研究.pdf

摘要 内部审计是一种独立，客观的确认和咨询活动，旨在增加企业价值和改善企 业运营。它通过应用系统和规范的方法，评价并改进风险管理、强化内部控制和 提高治理效果，帮助企业实现目标。因此，内部审计对于企业控制风险、改善管 理和提高效益是至关重要的。然而随着信息技术的飞速发展，经济环境发生了巨 大改变，落后的传统审计技术，使得内部审计越来越感到力不从心，很难达到预 定的审计目标。于是，内部连续审计应运而生，它将充分运用现代化的信息手段， 大大缩短审计周期，提供更为全面和及时的风险和控制服务，从而大幅度提高审 计质量。目前国内对这个课题进行系统研究的学者较少，笔者试图全面介绍和研 究内部连续审计。本文的创新之处主要有以下三个方面：本文是国内较全面介绍 连续审计的文章；二是在数据探测模块主张采用并行技术，以获取企业的原始事 项信息，而不是经会计信息系统加工后的信息；三是在日志报告模块，要求具有 一定的智能功能，以便管理者自主选择审计报告内容。 信息技术的飞速发展，审计职能的巨大变化，传统审计的质量困境，这是触 发连续审计的三个强大动因。本文从连续审计的概念、应用领域和技术支持等现 状出发，首先分析了当代信息技术对连续审计的强大支持，并从成本效益等经济 角度分析了内部连续审计能给企业创造价值，从而回答了为什么在内部审计中要 大力倡导连续审计。其次，构建了一个较完善的内部审计系统，它包括企业经过 认证的系统和内嵌审计模块。其中，经认证的系统是内部连续审计的基础，内嵌 审计模块是内部连续审计的核心，两者相互影响。最后分析了内部连续审计的实 施步骤，并根据连续审计的缺陷，提出了一些具有可行性的建议：大力发展连续 审计，必须不断加速信息化建设的进程；同时还要不断提升审计人员的素质。 关键词：连续审计；内部审计；审计系统；实施步骤 I Abstract Internal Audit is an independent and objective activity of confirmation and consultation, in propose of increasing enterprise value and improving enterprise operations. Through application system and standard method, it evaluates and improves risk management, strengthens internal control and management, enhances operation effect, and also helps enterprises achieve their goals. So it’s very important for enterprises to control risk, improve management and performance. However, with the development of information technology, great changes have taken place in the economic environment. Traditional backward audit technology is out of function, this results the inefficiency in internal audit. Under such social background and the request, continuous audit came into being. It can shorten the audit cycle, provides risk and control services more comprehensively and timely, and improve the quality of