SOX法案内控分析教学讲义.pptVIP

沅 沅 SOX法案内控分析  * 季度确信证明的要求 美国通用汽车公司的子公司需在如下几个方面向总公司提出书面保证： 1．季度财务报告是按照公认会计准则编制并出示的； 2．季度财务报告的编制是遵守了本公司会计手册所要求的会计政策的； 3．重大交易事项均已及时、准确记录； 4．充分适应的会计内部控制制度在正常运转； 5．对法令法规无违背行为； 6．负债和或有损失均已充分入账，并为以下项目计提了充分适当的资产 减值准备：任何价格上的未决事项、重大的争议、担保或召回事项、合 同及加工损失、雇员赔偿及其他事项； 7．损益表和资产负债表反映了所有的调整和估计事项（只包括那些正常发生的调整和估计事项），这些调整和估计事项是为了公允反映财务状况和经营成果所必需的； 8．所有重大的背离和例外事项均已揭示，并已采取或计划采取更正措施。 季度确信证明的基本程序 1．总账。对于美国以外的子公司，将依据美国的会计准则和总公司的会计政策所做的调整分录和合并试算平衡表一并报送。 2．现金。发送所有的银行户头的余额调节表。 3．应收账款。发送应收账款的账龄报表，并且回答下述几个问题：应收账款的账龄报表是否与总账相符。 4．存货。发送存货价值表及循环盘点表；发送最近的存货实物盘点表；检查是否存在未入账债务；检查循环盘点的差异