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浅述农村信用社银行承兑汇票业务风险及防范对策 　　摘 要：为了降低票据业务的风险，保护银行资金安全，文章介绍了银行承兑汇票业务办理过程中存在的几种主要风险如道德风险、欺诈风险、操作风险和信用风险等，具体分析了银行承兑汇票业务存在风险的主要原因，并提出行之有效的防范措施，以期达到农村信用社银行承兑汇票业务健康发展的目的。 　　关键词：银行承兑汇票 风险 防范对策 　　中图分类号：F830 文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914（2013）01-198-02 　　银行承兑汇票是一种由出票人开立的，经银行承兑的并以承兑银行为第一责任人，承诺在未来某一约定的日期，无条件支付给持票人一定金额的远期汇票。由于银行承兑汇票不仅可以优化银行的资产配置，增加银行利润，而且可以为企业拓宽融资渠道，降低融资成本，因此企业对采用银行承兑汇票作为结算方式的要求越来越强烈。开办银行承兑汇票业务的金融机构越来越多，银行承兑汇票业务也成了商业银行新的利润增长点。作为金融机构中的弱势群体的农村信用社也在大力开展银行承兑汇票业务。近年来，因银行承兑汇票业务而滋生的犯罪已经位居金融犯罪的首位。如某信用社对信誉好的客户办理银行承兑汇票业务审查不严，某农资公司法定代表人周某利用这一点于2008年1月至9月，先后多次从该信用社骗取银行承兑汇票金额达350万元；2010年某信用社在办理银行承兑汇票贴现业务中被骗金额尽然高达4150万元，等等。一个个触目惊心的犯罪事例，给银行和企业造成了严重的经济损失。鉴于此，本文提出了有针对性的、行之有效的防范措施，以减少票据风险的发生，促进农村信用社银行承兑汇票业务健康发展。 　　一、银行承兑汇票业务存在的主要风险 　　1.道德风险。道德风险是银行的少数员工利用银行内部管理制度的不严密性，勾结不法分子，违规签发银行承兑汇票，或不法分子伪造出票人或背书人签章，伪造交易合同和发票，银行员工为其提供便利合伙骗取银行承兑汇票和资金，从而给银行造成的风险。如2006年2月11日，中国银行双鸭山市四马路支行曝出涉案金额4.3亿元的银行承兑汇票诈骗案，被媒体称为“2006银行第一大案”。同年6月，中国银行河南沈丘支行再次发生1.46亿元银行承兑汇票大案，两案件都是银行员工与企业内外勾结进行的诈骗，给银行带来巨大损失。 　　2.欺诈风险。欺诈风险是不法分子通过伪造、变造银行承兑汇票票面要素等非法手段骗取银行资金所形成的风险。随着票据业务的迅速发展，利用票据诈骗资金的手段越来越隐蔽，技术水平越来越高，如果银行警惕性不高、审查不严或操作不当，就会落入不法分子的陷阱，就会形成风险。具体来说，一般有如下三种诈骗手段：一是伪造变造银行承兑汇票，或通过高科技手段直接变造银行承兑汇票的金额：先签发真汇票，再根据真汇票克隆票面要素完全相同的肉眼难以分辨的假汇票；在数额较小的真汇票上涂改金额变造大额银行承兑汇票；一大拖几小变造票据方式，即客户于同一天在同一家银行同时申请办理多份金额不同的票据业务，其中一份金额较大，其他金额较小，票据号码连续，其他记载事项完全一致，通过更改金额和号码将金额较小的票据变造为金额较大票据。该种票据变造方式是2010年上半年频繁出现，被监管部门发文进行风险提示的主要手段。二是票据调包，即用事先伪造好的假票据替换真票据。三是伪造商品合同、增值税发票的复印件，骗取银行承兑汇票，套取银行资金。 　　3.操作风险。操作风险主要表现在人为操作失误方面。人为操作失误风险主要指票据经办人员将背书有误的票据予以贴现从而形成的风险。企业在申请办理银行承兑汇票贴现时，常因为票据背书和粘单不规范、签章不全、汇票填写有误等原因使票据无效。银行在受理银行承兑汇票贴现时，必须根据《票据法》、《支付结算办法》等相关法规认真审查票据背书是否连续，粘单骑缝章是否规范，票据各项要素是否齐全，审查无误后，方可为客户办理贴现。 　　4.信用风险。信用风险主要表现在企业经营情况不佳和企业资信等级差两个方面。企业的经营风险是多种多样的，包括对环境变化的不适应，行业特有风险及产品流通风险等。有的银行为了完成承兑汇票任务，在承办银行承兑汇票业务时忽略了申办企业经营风险，就会造成企业因生产经营状况变化，现金流量不足，没有足够的资金兑付到期票款而形成银行垫付。 　　企业的资信等级差导致的风险主要是指企业有支付能力而不兑付票款造成银行垫付的现象。企业方面，有些大型国企虽然有足够的偿债能力，但由于平时动辄数十亿的信贷规模，对数额相对较少的银行承兑汇票往往不以为然。银行方面，某些从业人员不太关心承兑汇票的期限，视银行承兑汇票为小额贷款，认为即使出票人不能兑付到期汇票也没有风险，反正公司有大笔存款在承兑银行，不会赖账。所以不及时兑付银行承兑汇票，这样往往容易产生信用风险