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浅述商铺租赁制建材市场内部控制问题及对策分析 　　【摘 要】随着北京市经济环境的不断优化，商铺租赁制建材市场即迎来了新的发展机遇也面临着不容忽视的风险和挑战。在市场环境逐步规范的大环境下对商铺租赁制建材市场的内部控制提出了更高的要求。有效的内部控制措施对市场的发展有着很大的促进推动作用，能够保障市场的顺利平稳运营，但从商铺租赁制建材市场内部控制的现状来看，在市场内部控制中还是存在着一些问题，如不加以控制会给市场带来经济风险，因此商铺租赁制建材市场必须认识到强化内部控制的重要性，对现有问题采取调整改进措施，切实发挥内部控制的约束力，以规范商铺租赁制建材市场经营管理行为。本文阐述了商铺租赁制建材市场的特点，面临的主要风险，以及市场对内部控制的需求，对商铺租赁制建材市场的现状和问题进行了说明并对其成因做出了分析，最后提出了加强商铺租赁制建材市场内部控制的对策建议。本人认为，大部分的内控风险最后都会转化成财务风险，作为一名基层财务管理者从财务视角对这些风险和问题找出了几点初步的对策及解决措施。希望借此使国有建材市场企业进一步完善各个环节的内控设计和管理，使企业的经营成果与经济效益得到提升，切合时宜的稳步发展。 　　【关键词】商铺租赁制建材市场；内部控制；风险研究 　　一、前言 　　近年来，随着北京市不断加快产业结构调整步伐，深化国有企业改革，作为国有的商铺租赁制建材市场在新时期的经济发展大环境下，要获得较好的经济效益，保持市场地位，应不断强化对市场自身的管理工作，通过有效的内部控制管理，尽量规避各项风险，提升各类工作效率。本文打算结合市场环境特点，对实际经营中容易出现内控问题的合同管理、收支工作，应收账款环节进行探讨、分析，并提出几点切实可行的对策。在目前商铺租赁制建材市场，管理层往往更注重经营效益，对市场商户的一些不规范业务活动纵容迁就，防范风险意识不强，而问题常常就出在这些不严谨不规范的行为中。而财务部门作为企业在经营发展中的重要职能部门，应充分发挥实现内部控制目标的关键作用，对各个风险关节严格把关，同时增进与相关部门的沟通合作，带动其他各部门提高对风险控制重要性的认识，促进领导对市场内部控制的重视，上下协力把内控工作落到实处，减少安全隐患和漏洞的出现，对风险进行有效的规避。 　　二、商铺租赁制建材市场的特点及内部控制需求 　　1.商铺租赁制建材市场的特点 　　商铺租赁制建材市场中各类商户经营及自身情况各不相同，一些商户自身规模较小，财务制度不健全，这类商户有时在与市场的财务活动中不按规范，主观性较强。然而市场生存又离不开这些商户，市场的经营部门出于对营业环境的考虑，为了减少市场空置面积，维护现有商户，常为了给商户提供便利而忽视内控规则和财务制度，反而促使商户不合规的随意行为。还有作为国营的商铺租赁制建材市场在人员流动性方面相对稳定，但是也导致一些关键岗位的职工（如市场前台收款业务）年龄较大，受身体和精力等原因的影响，在工作能力和责任心方面有所下降，风险意识不强，流程把控不严。这些均会增加企业的各种风险。 　　2.商铺租赁制建材市场面临的主要风险 　　（1）合同管理风险。市场中各类商户形形色色，业务上常有不按合同条款执行的情况发生，给规范化管理造成困扰。 　　（2）收支业务风险。有市场商户不按合同约定方式进行收付款交易，向市场提出各种不合理的收付款要求，增加市场的财务风险。 　　（3）租金收取风险。市场商户由于生产经营等各方面原因，不按合同规定期限缴纳租金及各项费用，甚至长期拖欠，造成市场运营现金流短缺，影响企业持续经营。 　　3.商铺租赁制建材市场对内部控制的需求 　　（1）要根据商铺租赁制建材市场的特点，进一步完善内部控制制度和流程，做到与市场各项业务相匹配，不生搬硬套。 　　（2）管理层要加强对内部控制的重视，亲身参与起到示范作用，并提高财务部门在内部控制中的影响力，促进经营部门认识到各项风险有可能向财务风险转化的危害性。 　　（3）商铺租赁制建材市场完善内部控制体系，还需充分调动承租商户的积极性，宣传内控对商户自身经营风险规避的重要性，使其积极配合市场管理工作，遵守各项规章及财务制度。 　　三、商铺租赁制建材市场内部控制的现状及问题分析 　　1.商铺租赁制建材市场内部控制的现状 　　（1）合同管理环节 　　近年来，市场上线了协助办公自动化（oA）系统，所有的合同均通过oA线上逐级审批，有效的控制了风险。但商铺租赁制建材市场因其行业特点，在合同管理业务上常见的风险有：与市场老商户就新一年的优惠等问题未能达成一致，致使未能及时续签合同，如在没有合同的期间商户提出撤场申请，难以就合同条款向商户追索权益；有些商户在仍有欠租的情况下要求变更使用另一家公司与市场签订租赁协议，容易造成应收账款风险