中国现行税种税率表2018年718.docxVIP

中国现行税种税率表 税种 纳税人 税率 企业所得税 企业和其他取得收入的组织 企业 HYPERLINK /shiwu/1425485 \o 所得税税率 \t /_blank 所得税税率为25%，高新技术企业、西部开发鼓励类产业企业、部分自贸区鼓励类企业的税率为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为10%。 个人所得税 在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得 工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率 全月应纳税所得额不超过1500元，3%； 全月应纳税所得额超过1500元至4500元，10%； 全月应纳税所得额超过4500元至9000元，20%； 全月应纳税所得额超过9000元至35000元，25%； 全月应纳税所得额超过35000元至55000元，30%； 全月应纳税所得额超过55000元至80000元，35%； 全月应纳税所得额超过80000元，45%。 个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率 3.稿酬所得， HYPERLINK /news/1397117 \o 劳务报酬 \t /_blank 劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20% 增值税 销售货物活着提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 一般纳税人适用的税率有：16%、10%、6%、0%等，小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。 1.适用16%税率。销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。 2.适用10%税率。提供交通运输业、邮政、基础电信、建筑安装、不动产租赁等服务，以及销售不动产和转让土地使用权。还包括农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等生产。 3.适用6%税率。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。 4.适用0%税率。出口货物、境外销售无形资产等特殊业务。 城市维护建设税 为附加税，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人 税基为消费税、增值税、营业税缴纳税额；市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1% 契税 转移土地、房屋权属的单位和个人 税率为1%—3%，首套90平米以下1%，90平米以上1.5%，二套90平米以下1%，90平米以上2%，三套及以上3%。 资源税 在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人 1.原油：销售额的5%-10% 2.天然气：销售额的5%-10% 3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元 4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或每克拉0.5-20元 5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元 6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元 7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元 土地增值税 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人 土地增值税实行四级超率累进税率： 1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 4.增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 城镇土地使用税 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人 每平方米年税额： 1.大城市1.5元至30元 2.中等城市1.2元至24元 3.小城市0.9元至18元 4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元 房产税 由产权所有人缴纳 依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12% 车船使用税 在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人 1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元 2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元 3.挂车：每吨按货车税额的50% 4.其他：每吨16元至120元 5.摩托车：每辆36元至180元 6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元 印花税 在我国境内书立、领受凭证的单位和个人 根据税目不同，税率为0.05‰—1‰ 消费税 生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人 1.烟：税率25%—45% 2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5% 3.化妆品：30% 4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10% 5.鞭炮、烟火：15% 6.成品油：0.8元/升—1.4元/升 7.汽车轮胎：3% 8.摩托车