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会计师事务所审计质量评价指标体系研究(开题报告).doc
########## 学院
本科毕业设计(论文)开题报告
题 目会计师事务所审计质量评价指标体系研宄
所在系
学生姓名
专业
班级 学号
指导教师
教学服务中心制表
开题报告填写要求
1、 开题报告是学生完成毕业设计(论文)的重要一步,也是学 生做毕业设计(论文)的大纲,是按质完成毕业设计(论文)的基本 保证。此报告在指导教师指导下,由学生在毕业设计(论文)工作前 期完成,经指导教师签署意见、专业负责人审查、主管系主任签字后 执行。
2、 开题报告的内容必须按我院统一设计的电子文档标准格式打 印,不得随便涂改,禁止剪贴。
3、 应不少于10篇(不包括词典)。文献综述中应用参 考文献处应标出文献序号, 目录应按国标GB / T 7714—2005 的要求填写。
4、 系、专业名称应写中文全称,不能用数字代码;学生的学号 要写全号。
5、 有关年月日,应按国标GB/T 7408—94《数据元和交换格式、 信息交换、H期和时间表示法》的规定,一律用阿拉伯数字填写,如
“2004 年 3 月 15 日”或 “2004—03—15”。
6、指导教师意见、专业和系的意见用黑墨水笔工整书写,不得
随便涂改。
本科毕业设计(论文)开题报告
对题目的陈述
结合毕业设计(论文)课题情况,根据查阅的文献资料,撰写1000字左右的文 献综述:
选题意义
我国审计市场已经取得较大发展,但我们看到上市公司的竞争机制、治理机制 还很不完善;近年来,审计失败案件屡次发生,严重损害了广大社会企业机构利益, 使社会公众对注册会计师审计质量产生了极大的质疑,这使以质量求生存、以信誉 求发展的注册会计师行业面临着严重的诚信危机,注册会计师行业的生存和发展受 到了严重的威胁。
审计质量是整个审计工作的核心,是审计的生命线,审计质量的高低决定着审 计行业的健康发展以及被社会的认可程度。因此,我们必须借鉴各种成功经验,制 定一套科学、合理的审计质量评价指标体系很有必要,这不仅有利于监管部门和注 册会计师协会对会计师事务所的正确引异,还有利T客户正确选聘事务所;合理的 审计质量评价指标体系能够对注册会计师起到良好的激励约束作用,更有利于树立 品牌声誉,使会计师事务所走上良性发展的道路;这就促使会计师事务所加强自身 服务质量,为社会公众提供高质量的服务,从而在一定程度上避免重大审计失败的 发生,起到预警的作用。
国内外研究现状
闕内外学者从不同的角度出发,对审计质量的评价指标体系及评价方法做了深 入的研究,这些研究,深化了人们对审计质量评价的认识。
国外研究成果具有代表性的是:DeAngelo在1981年提出会计师事务所规模是 不可观察的审计质量的替代变量,认为审计师的规模会影响审计质量,在其他条件 相同的情况下,大事务所比小事务所提供了更高水平的审计质量。 Zoe-VonnaPalmrose(1988) ; ’’An Analysis of Auditor Litigation and Audit Service Quality—文把诉讼作为区分会计师事务所质量的一个指标,并假定审计 质量与诉讼存在反向的关系。Watts和Zimmermanf在《实证会计理论》一书中指 出,信誉给予审计人员保持独立性的动机。会计师事务所的信誉可以增加对审计人 员服务的需求和服务报酬。Klein et al (1978), Klein and Lemer (1981)提出事 务所的品牌对审计质量具有担保作用。Mark L. Defond(1992)指出品牌声誉可以作 为衡量注册会计师审计质量的一个间接标准。Richard B. Carter等(1998)指出: 可以用事务所声誉来衡量其执业质量的高低。此外,Defend也将独立性作为衡量 审计质量的一个指标。
与国外相比,国内文献的共同特点是,几乎都建立了评价指标体系,但各自的 侧重点和方法乂不同。最先是张龙平指出的审计质量概念具有代表性。他认为审计 质量具体表现为审计人员的质量和审计过程的质量,最终体现为审计报告的质量 (符合性和可信性)。最开始探讨用指标体系来对审计质量进行评价,是王善平 (2001)提出要准确评价会计师事务所的执业质量,单一指标是不够的,需要一个 合理的综合体系。王英姿(2002)发表的博士论文《注册会计师审计质量评价与控制 研宄》是一篇很有代表性的研究质量评价标准体系的建立的文章,从会计师事务所 和单个审计业务两个层面建立了审计质量评价标准。冯均科(2003)运用替代法和 评分法,定性和定量相结合的方法,构建了我国民间审计质量的评价指标体系。陈 晓芳(2005)在其博士论文屮探讨了建立审计质量评价体系的必要性,并构建了一 套会计师事务所总体审计质量评价的指标体系和量化评分方法。
目前学者们提出的评价指标体系尚
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