佛山市国星光电股份有限公司2017年度财务报表之审计报告.PDFVIP

佛山市国星光电股份有限公司 2017 年度财务报表之审计报告 目 录 一、审计报告 1-5 二、已审财务报表 1、合并资产负债表 6-7 2 、资产负债表 8-9 3、合并利润表10 4 、利润表11 5、合并现金流量表12 6 、现金流量表13 7、合并股东权益变动表 14-15 8、股东权益变动表 16-17 9、财务报表附注 18-90 三、附件 1、营业执照 2 、会计师事务所执业证书 3、项目合伙人及注册会计师执业证书 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 中国·北京 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 佛山市国星光电股份有限公司 2017 年度财务报表之审计报告 审 计 报 告 中证天通（2018 ）审字第071065 号 佛山市国星光电股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了佛山市国星光电股份有限公司（以下简称国星光电）的财务报表，包 括2017 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、合并 及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了国星光电2017 年 12 月31 日合并及公司的财务状况以及2017 年度合并及公 司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册 会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照 中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国星光电，并履行了职业道德方面的其 他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这 些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： （一）收入确认 1、事项描述 第 1 页 北京中证天通会计师事务所（特殊普通合伙） 佛山市国星光电股份有限公司 2017 年度财务报表之审计报告 如财务报表附注 “三、重要会计政策及会计估计”（二十二）所述的会计政策、 “五、合并财务报表主要项目注释”（三十三）及 “十五、母公司财务报表主要项目 注释”（四）所示。国星光电主要从事电子元器件产品的生产和销售。由于营业收入 是国星光电关键业绩指标之一，营业收入的确认是否恰当对国星光电经营成果产生 重大影响。因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。 2 、审计应对 针对国星光电收入的确认，我们执行了以下主要程序：（1）测试并评价公司销售 与收款相关內部控制的设计和运行有效性。（2 ）检查主要客户合同相关条款，并评价 公司收入确认是否符合会计准则的要求。（3 ）通过公开渠道查询主要客户的工商登记 资料等，确认主要客户与公司不存在关联关系。（4 ）向客户函证款项余额及当期销售 额。（5 ）检查主要客户合同、对帐单、出库单、送货单等，核实公司收入确认是否与 披露的会计政策一致；（6 ）对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确 的会计期间。 （二）应收账款减值 1、事项描述 如财务报表附注“三、重要会计政