流动资产管理(学生版)演示教学.pptVIP

流动资产管理 ;一、广义现金管理的目标、动机、内容;广义现金管理的动机;现金管理的内容 ;二、现金日常管理;;三、现金收支计划的编制 ;四、现金预算 ;;现金持有方案;;第一节 货币资金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理;一、应收帐款的作用与成本 ;应收款项管理的基本目标;（一）、对顾客的信用评估 “5C”评估法： “5C系统”是评估顾客信用品质的五个方面： 品质 (Character) 能力 (Capacity) 资本 (Capital) 抵押 (Collateral) 条件 (Conditions)。 ;2.信用评估法;（1）信用标准 （2）信用期限 （3）现金折扣政策 ;信用标准 ; 海信公司原来的信用标准是只对预计坏账损失率在10%以下的客户提供商业信用。其销售利润率为20%，同期有价证券的利息率为年利率15%。海信公司拟修改原来的信用标准，现有以下两种方案可供选择：;;信用期限; 信???期限变化对收益的影响 信用期限变化对应收帐款机会成本的影响 信用期限变化对应收帐款管理成本的影响 信用期限变化对坏帐损失成本的影响 信用期限变化对企业利润的综合影响 ; 是指当企业发生应收账款时，所采取的收账政策。企 业如果采用较积极的收账政策，可能会减少应收款项，减少 坏账损失，但要增加收账成本。如果采用较消极的收账政 策，则可能会增加应收款项，增加坏账损失，但会减少收账 费用。 ;按现行财务制度制定，坏帐的确认有三个条件： （1）债务人单位撤消，依照民事诉讼法清偿后，确实无法 追回的应收帐款。 （2）因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担 人，确实无法收回的应收帐款。 （3）因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然未能收 回的应收帐款。 ;第一节 货币资金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理;一、存货管理的目标 ;1、取得成本 指为取得某种存货而支出的成本，通常用TCa来表示。 包括： （1）订货成本，指取得订单的成本，如办公费、 差旅费、邮资、电报电话费等支出。 F1--订货的固定成本 K—每次订货的变动成本 D—存货年需要量 Q—每次进货量 订货成本=（D/Q）K+F1;（2）购置成本，存货本身的价值，经常用数量与单价的乘积来确定。 U—单价 购置成本=DU 取得成本=订货成本+购置成本 =订货固定成本+订货变动成本 +购置成本 TCa=F1+（D/Q）K+DU ; ;3、缺货成本 指由于存货供应中断而造成的损失。通常用TCs表示。 TC—储备存货的总成本 TC=TCa+TCc+TCs = F1+（D/Q）K+DU + F2+Kc（Q/2）+ TCs;三、存货决策 ;经济订货量基本模型假设条件 ;经济订货量基本模型 Q= 每年订货次数 N= （与经济批量相关的)存货总成本： TC（Q’）= 最佳订货周期： t=1年/ N 经济订货量占用资金： I= *U ;[例] 某企业每年需要的某玻璃器皿10000件，每件为10元，每次订货成本为80元，储存成本率为10%。求该企业经济订货批量。