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高校内部银行管理剖析 　　【摘 要】 目前，许多高校借鉴企业资金管理经验，设立了内部银行。与企业相比，高校的内部银行存在许多不同之处。高校应当在建立健全相关财务管理制度及绩效考评体系的基础上，根据自身实际情况，选择适合的内部银行运行及管理模式，协调完善内部管理体制，强化其资金监督调控管理功能，为高校战略管理提供有力的资金保证和支持。 　　【关键词】 高校； 内部银行； 运行； 管理 　　随着市场经济的迅速发展，国内国际经济形势错综复杂，市场竞争日趋激烈，经营环境愈发纷繁多变，传统的经营管理模式已经无法适应现代企业发展的要求，越来越多的企业不断更新财务管理观念，通过加强内部控制，改变资金管理模式，优化整合内部资源，有效地提升了经营管理水平和整体竞争实力。目前，我国企业比较通行的资金管理模式是内部结算中心、内部银行和财务公司。 　　近年来，我国高等教育改革不断深化，高校为了适应自身发展的需要，不断提升管理水平，借鉴企业的资金管理模式，也先后设立了内部结算中心和内部银行。企业内部结算中心与内部银行及企业与高校的内部银行之间存在很多不同之处。 　　一、企业内部结算中心与内部银行的区别 　　（一）概念性质及资金运作方式不同 　　1.概念性质不同 　　内部结算中心是企业内部设立的统筹管理资金，集中为各下属成员统一办理资金融通、现金收付和往来结算的机构，理顺了企业与所属成员之间资金所有权和使用权分离的关系，减少了资金流通环节，降低了资金使用成本。 　　内部银行是企业引入商业银行管理机制，采纳其信贷与结算职能和方式，自有资金和信贷资金统筹运作的机构，在责任会计制度建立的基础上，将资金融通管理与目标成本管理及经济责任制度有机结合，建立资金有偿使用制度，提高了资金周转使用效率及效益。 　　2.资金运作方式不同 　　内部结算中心只是将企业及所属成员的资金集中统一管理，统计、监督和调控资金的流向和使用情况；而内部银行则是引入信贷机制，对资金实行信贷融资管理，强化了资金的有偿使用，提高了内部资金使用效益及资金预算执行效率，增强了对外支付能力。 　　（二）职能不同 　　1.结算职能：结算方式及票据不同 　　内部结算中心对企业及各下属成员之间的资金往来及拆借业务均实行划拨款形式，一般使用内部往来划款单据。内部银行对企业及各下属成员之间的资金往来业务按内部结算价格实行横向及纵向转账结算形式，一般使用内部拨扣款通知单及转账支票；对内部资金拆借业务实行信贷管理，一般使用特种转贷单据。 　　2.融资信贷职能不同 　　内部结算中心侧重于传统、单一的对外信贷融资职能；内部银行在对外融资的基础上，强化了内部融资的银行化管理，运用利息杠杆调节作用，有效减少了对外融资的规模，减低了债务风险。 　　3.监督控制职能不同 　　内部结算中心侧重于资金的监督管理，通过对企业及各下属成员资金往来的监控，了解、掌握企业资金的整体流向，其控制职能未能充分发挥出来；内部银行通过事前预测、事中监督、事后核算对企业及下属各成员资金流动的全过程进行调控管理，从而遏制不合理开支，改善并控制资金使用流向。 　　（三）适用范围不同 　　内部结算中心适用于跨区域经营业务一体化控制的企业；内部银行适用于同区域业务多元化战略管理的企业。 　　例如：某省客运集团公司在该省省会及地、州、县市均设有分公司和客运站点，且所有营运线路由公司总部统一调配管理，属于跨区域经营业务一体化控制的企业。曾设立内部银行，由于内部电子商务（B to B）网络平台不完善，无法实现资金跨区域的实时结算和管理，延长了资金流转在途时间；同时营运线路的频繁调整也使得贷款额度及利率核定调整变动频繁，增加了资金调控的难度及核算的流程，不符合成本经济原则，因此该公司改设内部结算中心对资金实行集中统一调控管理。 　　某市综合商业公司在该市有八家直属百货商场，经营货物范围涉及家电、日用品、服装、金银饰品及食品等多门类商品，公司对进货、销售及资金实行统一调配管理，属于同区域多元化战略管理的企业。曾设立内部结算中心，由于其内部信贷管理薄弱，无法实现资金有偿使用的差异化风险调控及商品淡旺季资金倾斜政策，优化资金布局；同时该公司下属各百货商场经营规模及货物结构权重比例较固定，且各商品综合利润率也比较稳定，其贷款额度及利率的量化与核定标准容易确定，也不用频繁调整，核算流程简单，可以有效提高营运资金使用效益，因此该公司改设内部银行对资金实行集中统一调控管理。 　　二、企业内部银行与高校内部银行的区别 　　企业与高校分别属于营利与非营利组织，其设立目的、经济性质及管理体制的不同，导致了内部银行管理存在以下几个方面的区别。 　　（一）财务制度及会计核算基础不同 　　企业财务制度是以《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他财政法规（如《公司法》、