法律监管对审计质量和审计收费的影响来自沪深上市公司的经验证据-会计学专业论文.docx

A Study on the Supervision of the Law upon Audit Quality and Audit Fees: Evidence Getting from the Listed Companies in China A Dissertation Submitted for the Degree of Master Candidate：Zhou Pengpeng Supervisor：Prof. Shang Zhaoyan School of Accounting Shandong University of Finance and Economics 中图分类号： 密级：公 开 学科分类号： 论文编号 ：KJ10456200902137 硕 士 学 位 论 文 法律监管对审计质量和审计收费的 影响：来自沪深上市公司的经验证据 作 者 姓 名： 周朋朋 申请学位级别：管理学硕士 指导教师姓名： 尚兆燕 职 称：副 教 授 学 科 专 业： 会计学 研 究 方 向： 审计理论 学 习 时 间： 自 2009 年 9 月 1 日 起 至 2012 年 6 月 30 日 止 学位授予单位： 山东财经大学 学位授予日期： 2012 年 6 月 山东财经大学学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经 发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东财经大学或其它教育机构的学位或证 书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了 明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 山东财经大学学位论文使用授权声明 本人完全同意山东财经大学有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电子 版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构）送交 学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借阅和复 印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩印或其他 复制手段保存学位论文。 保密学位论文在解密后的使用授权同上。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 指导教师签名： 日期： 年 月 日 摘要 摘 要 近些年，国外连续发生数起由于注册会计师责任引起的诉讼案，这些案件的发生 也促使了一些法律法规的颁布来规范注册会计师行为。在我国，也相继发生一些比较 重大的审计造假案件，比如“银广夏”、“琼民源”案件。每起重大案件的发生都会紧 跟着对我国相应法律法规的修改和完善。那么通过加大对注册会计师行业的法律监管 是否可以保证我国审计行业健康的发展，是我们现实生活当中亟待解决的问题。 本文以注册会计师方面的法律监管为起点，对法律监管与审计质量、审计收费的 相关理论进行分析，对前人的研究成果进行归纳总结，在此基础上提出了本文的研究 假设，建立回归模型，并选取了 2004--2010 年在上海和深圳证券交易市场上市的 A 股公司为研究样本进行描述性统计、相关性分析和多元线性回归，并对回归结果进行 分析，得出结论，提出相应的政策建议。 本文证实了法律监管与审计质量、审计收费的显著正相关的关系，当法律监管比 较严格时，会促使注册会计师提高审计质量。同时，法律监管加大也会增加审计收费。 本文的创新点主要有两点。首先，纵向研究法律监管对审计行业的影响；其次， 在研究审计质量和审计收费时引入法律监管这一变量。本文的局限性在于对审计质量 的计量方法上存在局限性，对法律监管的计量存在主观因素，未进一步研究法律监管、 审计质量和审计收费三者之间的关系等。 关键词：法律监管 审计质量 审计收费 Abstract Abstract In recent years, several lawsuits occurred abroad because of CPA liability. Such cases had prompted some laws and regulations to standardize the behavior of CPA. Some significant audit fraud cases happened in succession in China, such as Yinguangxia, Qiongminyuan. Legal revision also followed each major case. It is really an important problem to be saved in order that whether can guarantee our audit