商业银行往来业务核算幻灯片资料.pptVIP

金融企业会计 李冬姝;第二节 金融机构与中央银行往来会计管理和会计控制;一、商业银行与中央银行往来业务的内容;二、商业银行准备金存款账户的开立;三、商业银行与中央银行往来的账务处理;;欠缴存款的核算;;;扣收欠缴缴存款的核算;;;2、缴存法定存款准备金的核算;;（二）商业银行向人民银行存取现金的核算;;;（三）商业银行向中央银行借款;;;（四）再贴现;;;（五）通过中央银行异地汇划款项的处理;先直后横;3.先直后横再直;第三节 同城票据交换的会计核算与管理;一、通过中央银行票据交换所集中交换;中央银行;会计科目设置;（二）提出行的处理;;（三）提入行的处理;（四）票据交换差额的轧计与清算;;;第四节 同业往来的会计核算与管理;一、跨系统资金往来转汇;二、同业拆借;（一）同城同业拆借的核算;;（二）异地同业拆借的核算;三、转贴现业务的处理;;;;