公平与效率视角下我国个人所得税的改革方向-财政学专业论文.docx

独创性声 独创性声明 本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作 及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方 外，论文中不包括其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为 获得西北师范大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与 我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确 的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名：_________________ 日期：_________________ 关于论文使用授权的说明 本人完全了解西北师范大学有关保留、使用学位论文的规定，即： 学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以 公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保 存论文。 □公开 □保密（____年____月） (保密的学位论文在解密 后应遵守此协议) 签名： 导师签名： 日期： 摘 摘 要 I I 摘 要 2011 年，我国个人所得税法对个人所得税的费用扣除额和税率级次做了调 整，但这只是个税改革的起步，我国个人所得税制度还有很多不够完善之处，需 要进一步深入改革。本文从个人所得税的两大主要功能出发，根据我国实际情况 对个人所得税做出功能定位，并通过规范分析和实证分析，从公平和效率角度分 析个人所得税对经济的影响，通过分析得出结论：现阶段我国个人所得税应更注 重其收入调节功能，在保证财政收入的前提下，应充分发挥个人所得税的对贫富 差距的调控作用。本文分为六部分： 第一部分为导论。导论里介绍了文章的选题背景、研究意义、创新点及研究 方法。并重点对该论题的国内外相关研究做出综述，国外的研究主要侧重于对税 收原则及最优税制的研究，国内的研究主要侧重于对个人所得税的功能定位以及 税制改革的研究。 第二部分为我国个人所得税运行现状分析。包括个人所得税的收入水平、个 人所得税收入来源结构、个人所得税的改革历程，以及现阶段个税制度存在的缺 陷。 第三部分为个人所得税的功能定位。个人所得税既有组织财政收入功能，又 担负着调节收入分配的重任，而如何对个人所得税的功能做出合理的定位，影响 着个税的改革方向。 第四部分为公平视角下我国个人所得税的探讨。主要通过实证分析研究个人 所得税的收入调节效应，得出结论：目前我国个人所得税对收入分配的调节作用 不显著，应进一步加强。 第五部分为效率视角下我国个人所得税的探讨。主要研究个税对经济产生的 影响，具体体现为对储蓄、投资以及劳动供给的影响。得出结论：目前我国个人 所得税的征收对社会总产出的负面影响不大。 第六部分为结论及对策建议。根据前几部分的分析得出结论：我国个人所得 税的改革方向为“公平优先，兼顾效率”。并针对当前我国个税制度存在的问题， 提出改革方向。 关键词：个人所得税 公平 效率 改革 Ab Abstract II II Abstract Expense deduction of personal income tax is raised and rate grade is adjusted, but this is just the start of tax reform, personal income tax system in China has many defects which needs further adjustments. From two main functions of individual income tax, function orientation of individual income tax is made according to actual situation of china. We analyze the impact on the economy of individual income tax from efficiency and fairness with the standard analysis and empirical analysis. The conclusions are made as follows: At present we should pay more attention to regulatory function of personal income tax. This paper is divided into six charters: The first charter is introduction which includes the selected topic significance, the innovation, research methods and the domestic and foreig