企业所得税算缴(修改).pptVIP

收入种类 劳务收入：企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的收入。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 收入种类 转让财产收入：转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入 股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入，按照被投资方作出利润分配决定的日期确定收入的实现，国务院财政另有规定除外 利息收入：企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息，贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。按合同约定的日期确定收入的实现 提问 我公司从国外A公司进口货物，委托国外B公司办理，那么我公司向国外B公司支付的委托费需要交什么税？国外B公司在我国无机构和营业场所。另想问一下，国内公司向国外公司支付的非贸收入（入技术转让费、劳务费等）哪些可以免预提所得税，哪些可以免营业税， 是不是可以不交营业税，只要交10%的预提所得税就行了？ 国外B公司在我国无机构和营业场所，所以要代扣企业所得税，按代理费的10%计提。所有支付给外方的非贸易的费用，都要代扣企业所得税。 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。《营业税暂行条例》第十一条规定。同时还得扣缴城市建设税和教育费附加。 提问 企业所得税弥补亏损表中,第一年,我想问一下,按常理讲是公司应自开办之年度起,无论亏损盈利,应将它作为第一年,在5年内弥补完亏损后,重新盈利的,再重新累计,如果在公司创办起公司账目一直不清,那在几年后汇算清缴时是不是要追溯到以前,还是以账目清晰为准呢？ 公司的五年亏损弥补期是指实际连续五年，是指发生亏损后的一年算起。不是过了五年再重新累计。如果过了五年仍然没有弥补完毕，就不能继续弥补亏损。当账务不清晰时，税务局有权确认以前年度的亏损弥补数字。账务清晰是弥补亏损的前提。亏损弥补的时候需要税务局的批复。 感谢大家的支持！ 公益性社会团体 ： 符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体是公益性社会团体： 　　（一）依法登记，具有法人资格； 　　（二）以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的； 　　（三）全部资产及其增值为该法人所有； 　　（四）收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业； 　　（五）终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织； 　　（六）不经营与其设立目的无关的业务； 　　（七）有健全的财务会计制度； 　　（八）捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配； 　　（九）国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。 折旧 固定资产的最低折旧年限规定： （一）房屋、建筑物，为20年； （二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （五）电子设备，为3年。 固定资产折旧 固定资产按照直线法计算的折旧 ，准予扣除。 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。 从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法，由国务院财政、税务主管部门另行规定 。 不得计提折旧的固定资产： 下列固定资产不得计算折旧扣除：　　（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；　　（二）以经营租赁方式租入的固定资产；　　（三）以融资租赁方式租出的固定资产；　　（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；　　（五）与经营活动无关的固定资产；　　（六）单独估价作为固定资产入账的土地；　　（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。 长期待摊费用： 固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；租赁固定资产的改建支出按照合