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银行支付结算业务中风险与防范研究 　　 ［摘要］随着市场经济的不断深入发展，商品交易和劳务越来越频繁，银行支付结算业务不断增长。近年来，因支付结算业务风险引发的犯罪案件出现逐年增长的趋势，不仅给银行和客户造成重大资金损失，而且严重影响了社会主义市场经济的发展和金融秩序的稳定。文章通过对银行支付结算业务中的风险表现、特征和产生的原因等方面进行分析，对如何防范和化解支付结算业务中的风险进行探讨。 　　 ［关键词］支付结算；风险；防范 　　 ［作者简介］樊汉新，中国人民银行南宁中心支行经济师，广西南宁，530012 　　 ［中图分类号］ F830.2 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1007-7723（2008）09-0004-0003 　　 　　 支付结算是指单位、个人在经济社会活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行是支付结算和资金清算的中介机构。随着市场经济的不断深入发展，商品交易和劳务活动的日益频繁，银行的支付结算业务在不断增长，银行在办理支付结算业务过程中遭遇能使其经济损失的意外事故和其他不测事件的可能性也在不断增加。当前，研究银行支付结算业务中的风险，分析其产生的原因，对防范和化解银行支付结算业务中的风险，保障银行和客户资金安全，促进社会主义市场经济和金融的健康发展，就显得尤为重要。 　　 　　一、银行支付结算业务中的风险表现和特征 　　 　　 （一）银行支付结算风险普遍存在于银行支付结算业务的各个环节。银行结算风险既有针对票据实施的伪造、变造票据，实施票据进行诈骗等外部风险，又有内部人员伪造结算凭证等，以达到挪用银行和客户资金等内部风险。支付结算的每一项工具、每一个环节，都有可能成为不法分子作案的对象。尤其是近年来针对票据实施的犯罪呈现逐年递增的趋势，已成为银行支付结算业务中的重要风险点。 　　 （二）涉及银行支付结算业务案件的犯罪嫌疑人具有高智能化倾向。针对支付结算领域实施犯罪的不法分子，通常都研究与支付结算相关的法律、法规知识，熟悉支付结算业务知识和办理支付结算业务的程序，并进行作案研究和精心策划，或钻法律和银行规章制度的某些漏洞，或利用银行工作人员的工作失误，伺机操作，以达到骗取存款人或银行的资金的目的。 　　 （三）涉及银行支付结算业务的犯罪案件金额较之以往更显巨大。近年来，随着市场经济和金融事业的不断发展，商品交易和劳务供应日益频繁发生，银行结算的金额越来越巨大。一些针对银行支付结算业务实施犯罪的嫌疑人往往抱着一夜“致富”的心态，力求一次作案，一旦逃脱法律制裁，便可一劳永逸的心态，作案金额的标的呈现越来越大的趋势。例如，某银行机构在一次涉及支付结算犯罪的案件金额就达100亿美元。支付结算业务中金额巨大的金融犯罪案件，不但给银行造成巨大的损失，也严重阻碍了我国国民经济的健康发展，其情节、后果都十分严重。 　　 （四）针对票据实施的犯罪手段趋向于高科技化，范围越来越广。不法分子利用高科技手段，伪造、变造票据，其伪造、变造出来的票据，连银行输结算业务的工作人员也难以辨识。一些伪造、变造的票据，只有省级公安机关利用专业技术才能辨出真伪，其手段的高智能化，使办理支付结算的单位、个人乃至银行防不胜防。票据诈骗活动从地域分布看，其数量的区域分布形态与逐年增长的态势，基本上呈“梯形倾斜”，出现一种从经济发达地区到经济欠发达地区由多到少和逐渐渗透、蔓延的格局，并呈现职业化、团伙化的特点。金融犯罪分子勾结成伙，有组织、有分工、有计划地实施诈骗，已经形成票据防伪技术的盗取、票据印制、运输、实施诈骗和资金运作等诈骗犯罪活动的一条龙“作业”。 　　 　　二、银行支付结算业务中风险的成因分析 　　 　　 （一）支付结算工具使用的相对广泛和操作简单。随着市场经济的不断发展，人们越来越广泛、频繁地使用票据、信用卡以及其他结算工具，来完成商品交易和劳务活动的资金支付和清算。支付结算工具使用不仅频繁，而且使用相对简单，加之一些银行和单位防范风险意识淡薄，一些不法分子利用这一特点，实施不法侵害，以达到窃取银行和客户资金的目的。 　　 （二）银行结算的相关制度建设不够完善。随着《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）、《票据管理实施办法》和《支付结算办法》等法律法规的颁布实施，有效地规范了支付结算行为，促进了支付结算业务的发展。目前，绝大多数银行在业务工作中都建立了基本的规章制度，但一些制度不够完善和健全；一些制度没有根据业务发展和客观环境的变化进行及时修订，跟不上形势发展的需要；一些制度过于概括、简单和条文化，操作性不强，不能为业务提供实际的指导；一些制度偏重于强调纪律约束，缺乏必要的程序控制。这些制度上的不完善，导致内部控制上的漏洞和操作上的失误