全面预算培训－v5+0.pptVIP

致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 与预算相关的概念 投资 购买固定资产和无形资产，与成本中心挂钩 费用 除了生产材料和投资以外，与成本中心挂钩 项目 费用或者资产性质，统计指标，不一定与成本中心挂钩 人员 包括人数和工资，与企业规模相适应，与成本中心挂钩 直接人员，间接人员 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 与预算相关的概念 费用、项目、投资与期间的关系 权责发生制 预估 合同与付款 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 费用预算 注意事项： 不是有了预算就是可以开支的 很多费用公司都是有标准和制度的 对于每一项费用都必须是可以解释的 与所创造的价值相关 与过去的记录可比的 虽然不创造价值但是绝对不可避免的 损失在合理范围之内的 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 投资预算 生产性投资－与客户和市场份额相关－企业发展目标相关 扩大生产规模 维护与更新，保持生产和服务能力 经营性投资－与公司生产和服务的规模相关 维护与更新 扩大规模 实际执行前，属于扩大规模的要有可行性研究报告 投资的折旧费用在工具或者指导里面提供自动计算（不用填） 投资的预算必须是各个部门在与资产管理部门协商一致的基础上制定的，报告给财务部 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 投资和人员的预算 投资 各部门在与资产管理部门取得一致意见后，将预算报给财务 各个部门对后12个月的部门资产购置作出预测 人员与工资 各部门应了解自己的人员费用及未来的人员流动安排，由各个部门来编制人员工资预算，与人事部达成一致意见后 各个部门报告给财务部 对后12个月的人头数及工资作出预测 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 行动计划 不能用数字表述的重要活动 重要指标 员工满意度 重要的时间里程碑 新产品开发 项目进度 系统的实施 改革的行动 参见后面的预算例子 行动计划、时间表、KPI 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 存货 根据预算指标保持库存量最小化 (P1-P12) 快速满足客户需求 通过培训使及时发货率达到98％ (P5.2007) 综合通过率：94% 全面、彻底地实施数据过程控制 (P1.2007) 新产品爬坡 为项目小组提供广泛的专业技术培训 (P3-P5.2007) 扩大产量 为扩大产量选择最佳生产区域或者合作厂商 (P4.2007) 成本 及时解决生产废料问题 (目标： 3%) (P1-P12) 行动计划－e.g. 制造部 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ KPI 生产能力 8万台/星期 成本缩减 10% (标准配置) 及时交货率 93% (每日准确度) 一次性通过率 75% (电测) 生产率 500台/直接人员/星期 存货周转 44天 报废 1% 保修费 2% 员工满意度指数 原指数 行动计划－e.g. 制造部 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 预算内容 费用预算 人员预算 投资预算 行动方案 销售预算 产品预算 生产预算 项目预算 每个部门 经营部门 资金预算 预算汇总 平衡预算 风险分析 财务部门 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 产品、项目、生产、销售 产品（规划） 至少包括产品型号，预计时间表（ID确定时间，MD确定时间，模具时间，试产时间，量产时间），预计的BOM，基本产品定义，承担产品的研发部门（或者可能的产品方案来源）（时间到日） 项目（研发、中试） 产品研发前期投入和固定成本表（项目费）具体到型号和月份 项目费用与成本中心费用的区别 生产（制造、外包） 生产安排表，至少包括：产品型号，试产时间，量产时间，生产方式安排，采购量，生产量，库存成品，库存料，委托加工料，付款 销售（市场、售后） 至少包括：产品型号，上市时间，产量，分销量，批发价格，零售量，零售价格，销售方式（模式：大客户，分销，卖场，甩货），收款条件，保价（到月） 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 与预算相关的概念 产品与收入 业务收入一定是来自某一个产品 每一个产品都对应一个收入 收入与产品可以被分为不同的利润中心 产品可以是有形的也可以是无形的 利润中心包括一系列的产品号和收入 产品有成本（标准成本财务部准备） 商品代销成本按照市场毛利估计 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 与预算相关的概念 直接成本：计入产品，较好预测，控制采购 间接成本：分摊入产品，较难预测，控制部门活动 采购与租赁：成本与效率对比 合作与外包：成本与效率对比，战略计划 采购服务与采购产品：成本与效率对比 致力于财务管理实践，打造卓越财务经理人！ 其他预算过程 子公司预算要求 子公司公司损益表，资产