适度减税扩大内需的现实财政政策选择.docVIP

适度减税：扩大内需的现实财政政策选择 消费需求不足的直接原因是失业率不断升高，劳动就 业严重不足，制约了城乡居民特别是农民收入的较快增长 导致社会有效需求不足。要保持必要的消费力度，一般来 说，居民收入增长率应大体等于经济增长率。这是启动消 费的前提条件。近年来，居民收入增长势头减缓，特别是 农民收入并没有因为经济的高速增长而出现同步增加。 1998年固定资本投入增长了％，而占总需求将近一半的居民 消费只增加了％，低于GDP增长率将近两个百分点。间接原 因主要有三点：一是心理预期因素。人们看到失业人数增 多。对收入增长的预期减弱；二是农村城市化水平过低、 城市化落后于工业化己成为我国战略发展过程中的一个明 显缺陷，成为抑制需求的长期隐患；三是收入差距扩大， 降低了整体消费倾向。 、扩大内需的财政政策选择 迄今为止我国政府为治理通货紧缩，扩大内需主要采 取增发国债、增加政府投资与支出方面的措施，而不强调 减税方面的措施。尽管政府投资的乘数作用远大于减税的 乘数作用，而且现在又正是融资最便宜的时候，但也不能 无视减税的积极效应。减轻税负是运用税费杠杆，将购买 力留于民间，以促进民间的投资需求和消费需求。减税和 增支对促进需求、刺激经济发展的效果是相似的，都可以 说是增加需求的政策。但减税措施更能直接启动民间需求， 是增发国债所不能及的。我国虽然采取了一些减免税费的 措施，如停征固定资产投资方向调节税、提高出口退税率、 用国产设备进行技改的税收抵免、房地产二级市场减免税、 支持西部大开发、支持高新技术企业和农业的优惠政策， 等等，但没有形成系统的减税政策。事实上，这几年税收 总量在大幅度增加。19 94年全国税收收入不过亿元，1999 年增加到亿元，增长近一倍，到XX年跃增到亿元；税收增 长速度又大大超过GDP增长速度，如XX年我国税收增长％， 比GDP增长%超过近两倍。由此可见，现行财政政策对民间 投资的复苏和消费需求的扩张具有负效应。因此，适度减 税是拉动民间投资与需求的有效政策工具。(注：1994 - 2000年有关数字，根据《中国统计年鉴(2000)》和《中国 统计 (XX)》有关资料计算。GDP增长率按当年价格计算。 xx-xx年有关数字，根据国家统计局公布信息《国网宏观经 济》XX年第2期和《中国财经报》XX年1月11日有关数字 计算。) 笔者认为，“十六大”报告的精神就是要按照江泽民同 志“三个代表”的精髓坚持与时俱进，实现理论创新和制 度创新，消除现存的一些体制性和政策性的障碍。因此， 坚持适度减税是拉动民间投资与需求的现实选择。 “适度减税”，说完整一些就是完善税制，适当减税。 适度减税的目的是为了发挥其积极效应，刺激生产和消费， 促进产业结构、产品结构和经济结构的调整，提高我国企 业的投资能力和国际竞争能力，促进消费结构升级。税收 政策对刺激内需具有重要作用。凯恩斯理论认为，税收对 总产出的乘数效应是负的，即对经济是紧缩的；供给学派 认为，较高的边际税率防碍了经济活动水平和增长率；经 济增长理论认为，税收至少会降低产出水平的路径和向稳 态转型期间的经济增长率；内生增长理论认为，永久提高 税率会永久降低经济稳态增长率；而新古典增长理论认为， 税收对经济增长的影响是暂时性的，资本和劳动的所得税 虽然降低了稳态收入水平，但是它们对经济稳态增长率没 有作用。雷贝洛(Rebelo)和佩科里诺(Pecorin o)定量分析 的结果表明所得税的效应是降低经济增长率，德弗罗( Devereux)和洛夫(Love)定量分析的结果表明资本所得税、 工资所得税和消费税都降低了经济增长率。可见税收与经 济增长负相关，较高的边际税率阻碍经济发展是不争的事 实。适度减税能使企业降低成本，增强竞争力与提高供应 的积极性，所以供给学派又把它算做“供给”政策，即向 供给方面倾斜的政策。因此，减税是刺激民间投资、治理 通货紧缩或通货紧缩趋势的一种手段，也是增加居民收入、 刺激消费的重要经济杠杆。 （一）实施适度减税政策的必要性 加入了 WTO,减税是税收竞争的要求。 世界性的减税趋势是经济全球化背景下国际竞争加剧 的产物。其目的是刺激需求和投资、提高本国企业的竞争 力和促进资源向本国的流动进入新世纪，随着经济全球化 的快速发展，各国纷纷推出了减税方案，形成世界性的减 税趋势和潮流。参与这一行动的国家有法国、美国、德国、 加拿大、英国、瑞典、荷兰、意大利、比利时、葡萄牙、 波兰、罗马尼亚、爱尔兰、印度、巴基斯坦、沙特阿拉伯、 以色列、印度尼西亚、马来西亚、希腊、捷克、澳大利亚、 俄罗斯等国家。目前这一减税浪潮势不可挡。我国已经加 入了 WTO,全球性国际竞争的压力与世界性的减税趋势必然 对我国产生重大的影响，如果我国的税率偏高就会影响企 业的国际竞争