重庆省2015年上半年内审师《实施内部审计业务》证据收集工具模拟试题.docVIP

重庆省2015年上半年内审师《实施内部审计业务》：证据收集工具模拟试题 重庆省2015年上半年内审师《实施内部审计业务》：证据收集工具模 拟试题 本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60 分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意） 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？ A：及时记录客户的订单。 B：己装运货物与有效的客户订单吻合。 C：由销售部门对退货进行损坏情况检査，然后在将退货放入库存。 D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照 公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务 框架，内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物，因为审计业务已经结 朿、报告己经提出。 B：告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A： a.用来确定系统的用户。 B： b.为冃标和资源确定优先级和安全规则。 C： c.可以划分两个连续业务的界限。 D： d.组织和共享有关对象和资源的信息。 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否 发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序 最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购 订单、发票以及验收报告是否一致 C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至 支票的签发确性。 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内 部审计师对该建议的评价？ A： a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和 生产率。B： b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更 多的机会。 C： c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 D： d.该建议能够提高工作效率和生产率。 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简 称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围? A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检査，以下哪项说法是 不正确的？ A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符 合条件，就可以成为外 1 部审査小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获 取被审计部门的反馈意见。 下列哪项中计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的 审计目标最不相关？ A:审査注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离 D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额 调节 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充 分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是 发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的冃标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%; C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价; D：所互核的市计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能 碰到的情况。 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？ A： 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部 控制实施审查B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序 实施之间对其进行市査 C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针 提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关 D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒 钟增加到了 15秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具 有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是T列哪一项？ A： a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B： b.互动方式的用户大量减少。 C： c.过量的关系型数据库表的空间。 D： d.关系型数椐库庞大的输人/输出缓冲区。 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过 评估.促进I .提升道德标