重庆省2015年内审师《内部审计基础》管理控制技术考试题.docVIP

重庆省2015年内审师《内部审计基础》：管理控制技术考试题 一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个 最符合题意) 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述 中，哪项不正确A: ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； C： ITF测试操作中的实际程序； D： ITF方法也被称为小公司技术。 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为 基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应 收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以 下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A:它减少了对支持性凭证 的测试数量； B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据； C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能； D：它允许对客户账户的直接确认。 目前，系统开发生命周期的力*法己经被越来越多的组织采用。但是 系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下 列哪一项 A： a.对开发过程的管理很困难。 B： b.无法使用户参与到开发过程中。 C： c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D： d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误 差率 A： 40 5% 2% B： 60 5% 1% C： 80 4% 3% D： 100 1% 1% —家大型公司的内部市计部门己为下年度制定了工作计划和预算。 该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的淸单，审计职员 安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的幵始日期。以下哪项说明了 该项计划的主要缺陷？ A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B：实现营业利益的机会被忽略了。 C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 —个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？ A：决策支持系统 B：管理信息系统 C：高级经理支持系统 D：知识工作系统 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时； C：舞弊发现和调查阶段都结束时； 1 D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其己无 法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动 方案是以下哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源， 满足年度审计计划的相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划 进行重新评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排 序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资 源配置 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充 分的内部审计师应该开展以下哪项工作？ A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C：确定并接受公司的风险水平; D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的 风险分析工作。 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执 行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他 们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部市计师对该建 议的评价？ A： a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 B： b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和 生产率。 C： c.该建议能够提高工作效率和生产率。 D： d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机 会。 某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标 和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的 违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其 业务运做的基础。C:没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准 进行市查。 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I .对已识别风险的 描述；II.对审计控制的测试；III.对风险进行评级的制度；IV.样木规模的 确定。 A：只有I和II是对的。 B：只有I和III是对的。 C：只有I、III和IV是对的。 D：只有II、III和IV是对的。 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程 的内容。以下哪项是内部审计目标的特征 A：可考评并