4.第四章_现金流量表分析.ppt

※为什么盈利的企业还是缺钱？ 实质：利润不一定（或极少）等于现金流量 △资产负债表和利润表的不足 不能反映资金的流入和流出的真正原因； 不能反映企业一定时期的投资和理财事项以及其他不涉及资金增减变动的重要事项----折旧、盈利企业资金会短缺、亏损企业有大量资金流入 △什么原因导致企业资金周转不灵 产品滞销；材料保存；固定资产扩充过度；负债太多； 应收帐款收回太慢；营业发生亏损；盈余无适当保留。 △关键是把握现金流量 利润是帐面上的虚数，现金流量是实实在在的东西 ※?指标的计算基础 利润表---权责发生制（只要钱流入我们叫收入，只要钱出去就叫支出，钱不一定到账） 现金流量表---收付实现制(不管时期，只看有多少钱进来，或者有多少钱出去） 现 金 流 量 表 ※现金流量表主附表的勾稽关系（指标和指标之间的关系叫做勾稽关系） 主表内部的勾稽关系： 经营活动产生的现金净额=经营活动现金流入、流出之差 投资活动产生的现金净额=投资活动现金流入、流出之差 筹资活动产生的现金净额=筹资活动现金流入、流出之差 现金及现金等价物净增加额=经营、投资、筹资现金净额之和+汇率变动对现金的影响 主表与补充资料的勾稽关系： 二表中的经营活动产生的现金净额； 二表中的现金及现金等价物净增加额； 正表中的“收到的增值税销项税和退回的增值税” －“支付的增值税款” =