基建全过程财务管理体系研究.ppt

工程保险的责任范围由两部分组成，第一部分主要是针对工程项目的物质损失部分，包括工程标的有形财产的损失和相关费用的损失；第二部分主要是针对被保险人在施工过程中因可能产生的第三者责任而承担经济赔偿责任导致的损失。 * 在国家电网公司系统内，直流工程、特高压工程、跨国输变电工程以及国家电网公司与系统外共同建设的工程可计列工程保险费。 通过开展工程保险管理工作，有利于保护项目所有人的利益，减少在建工程可能出现的损失。工程保险也是完善工程承包责任制并有效协调各方利益关系的必要手段。 * 工程财务根据财务集约化管理的要求，实行统一领导、分级管理，工程项目成本核算主体与项目出资单位保持一致，按照项目的形式建立标准化的工程明细账核算，正确运用会计核算方法反映项目投资成本。 * 做好物资采购的资金支付和核算工作，办理增值税抵扣。配合物资部门加强物资管理，保证账、物核对一致。 * * 基本建设项目（工程）竣工验收，是指对新建、扩建、改建的基本建设项目（工程）建成后，按照规定的程序和要求，进行全面检查考核并办理固定资产移交手续的活动，遵循“谁投资，谁验收”的原则。 竣工验收阶段是全面考核建设工作、检查是否符合设计要求和工程质量的重要环节，对促进建设项目（工程）及时投产、发挥投资效果、总结建设经验等具有重要作用。 * 工程财务管理参与竣工验收的各个环节，包括现场验收、资产清点与移交，清理生产准备费，暂估转资等工作，为合理确定建设成本，正确核定资产价值，实现资产全寿命周期管理奠定基础。 * 财务部门是竣工验收小组（或竣工验收委员会）成员，参与工程验收方案的编制，审批工程验收费用支出计划。 参与对工程质量及设备质量的现场检查验收及质量分析，掌握工程实际进度，有效监控合同实际执行情况。 参与合同执行情况审核，判断工程项目是否按合同约定进行施工，合同约定的工作是否全面完成，检查审验工程竣工验收资料的完整性、准确性、真实性。 * * * * 竣工结算阶段是确定工程实际支出的重要阶段，竣工结算一经审定，即作为甲乙双方工程价款结算的依据，并将发生相应的现金流出。 工程竣工结算是指依据合同约定，对建设工程的立项、审批、实施、验收投运等工程建设全过程中的工程设计、施工、咨询、技术服务、设备材料供应、工程管理等建设费用结算的活动。 * 竣工结算阶段是确定工程实际支出的重要阶段，竣工结算一经审定，即作为甲乙双方工程价款结算的依据，并将发生相应的现金流出。 财务部门在这一阶段，主要应参与工程竣工结算审核和会签结算文件。 * 促进工程竣工结算编制质量和时效提升。 工程竣工结算审核由基建部门归口管理。财务部门参与工程竣工结算审核，主要是发挥财务监督作用，重点关注结算资料完整性，内控程序履行、竣工结算深度、合同执行与实际工程量情况，防止出现项目虚列、费用超支等情形。 * 竣工决算阶段是对工程项目管理的系统总结，是基建财务管理的落脚点。 工程竣工决算报告是全面综合反映基本建设工程的建设时间、投资情况、工程概预算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值，办理交付使用、考核和分析投资效果的依据。 工程竣工决算阶段，由财务部门牵头，组织基建、物资、计划、生产等业务部门协同配合，共同完成工程竣工决算报告编制工作。工程竣工决算与竣工结算阶段紧密衔接，是工程全过程财务管理重要阶段之一。 * 财务部门在这一阶段应当发挥主导作用，主要应在债权债务清理、复核设备清册、编制竣工决算、工程正式转资、工程资金清理等方面开展工作。 * 及时确认工程成本。通过应收应付款项的核对，及时反映工程项目成本，并对工程项目的往来账款进行有效控制，为竣工决算报告编制的准确性、完整性奠定基础。 进一步提高现金预算管理的准确性。通过项目合同清册和应收、应付账款账龄分析，能够直观掌握工程项目的资金需求进度，有利于提高现金预算管理的准确性。 * 明确组织分工和职责，有效界定决算编制工作中相关部门的工作内容，可以促进竣工决算编制的各项准备工作、资料收集、编制等顺利开展，提高竣工决算编制时效；统一竣工决算编制模板和编制原则，规范竣工决算报告的编制，可以有效提高竣工决算报告质量。 * 竣工决算报告编制完成后，应进行工程竣工决算审计，竣工决算报告完善后上报主管部门。 工程竣工决算报告采用批复制度，其中：特高压项目、跨区电网项目、330千伏及以上电网工程由公司总部批复，330千伏以下项目由网省公司根据实际情况明确决算批复权限。 主管部门依据审计报告等资料，完成竣工决算报告批复工作。工程建设单位财务部门依据竣工决算批复意见，再次完善竣工决算报告，形成正式资料上报、存档。工程竣工决算报告是重要的会计档案，必须注意保密，妥善保管，永