增值税纳税申报比对管理操作规程课件.pptVIP

增值税纳税申报比对管理操作规程 主讲人：邱诗琦 * 加强和规范增值税纳税申报比对管理 提高申报质量 优化纳税服务 必要性 出台《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》 * 申报比对管理是指税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，对增值税纳税申报信息进行票表税比对，并对比对结果进行相应处理。 申报比对管理是什么？ * 1 2 3 增值税申报比对信息范围 增值税纳税申报表及其附列资料信息 增值税一般纳税人和小规模纳税人 开具的增值税发票信息 增值税一般纳税人 取得的进项抵扣凭证信息 4 5 6 纳税人税款入库信息 增值税优惠备案信息 比对所需的其他信息 * 纳税申报比对内容 表表比对 票表比对 表税比对 指申报表表内、表间逻辑关系比对 指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对 指纳税人当期申报的应纳税款与当期的实际入库税款进行比对 * 一般纳税人申报票表比对规则 销项比对 专用发票比对 进项比对 特殊规则比对 普通发票比对 备案资格比对 非辅导期一般纳税人的进项税额比对 辅导期一般纳税人的进项税额比对 白名单企业 差额征收比对 其他数据监控比对 * 销项对比 当期开具发票（不包含不征税项目发票、收购发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。非出口企业的纳税人当期申报的免税销售额大于零的，应有减免税备案信息。 1 * 销项比对 专用发票