境外所得税收抵免明细表A108000.DOCVIP

A108000 境外所得税收抵免明细表 行次 国家 （地区） 境外税前所得 境外所得纳税调整后所得 弥补境外以前年度亏损 境外应纳税所得额 抵减境内亏损 抵减境内亏损后的境外应纳税所得额 税率 境外所得应纳税额 境外所得可抵免税额 境外所得抵免限额 本年可抵免境外所得税额 未超过境外所得税抵免限额的余额 本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额 按简易办法计算 境外所得抵免所得税额合计 按低于12.5%的实际税率计算的抵免额 按12.5%计算的抵免额 按25%计算的抵免额 小计 1 2 3 4 5 (3-4) 6 7 (5-6) 8 9 (7×8) 10 11 12 13 (11-12) 14 15 16 17 18(15+16+17) 19(12+14+18) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合计 A108000 《境外所得税收抵免明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）和《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）、《财政部 国家税务总局关于我国石油企业从事油（气）资源开采所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2011〕23号）、《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财