2018继续教育-税务风险和排查试题.docxVIP

一、单选题 1、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（　　）计入企业筹办费。A、30% B、40% C、60% D、70% 【正确答案】C【您的答案】C ????[正确] 【答案解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。 2、下列支出中不属于劳保支出的有（　　）。A、手套 B、洗衣粉 C、清凉饮料 D、酒店为员工定制的西服 【正确答案】D【您的答案】D ????[正确] 【答案解析】劳动保护费的服装限于具有“保护作用”的工作服而非所有工作服，如环卫工人、建筑工人的工作服，都有保护和防御作用，属于劳动保护费的服装；酒店员工要求统一服装，虽工作服仅助于形象作用，属于正常经营必需，就不属于劳动保护费，属于“企业合理的支出”。 3、下列选项中符合基层工会经费使用办法的是（　　）。A、请客送礼 B、从事高消费性娱乐活动 C、会员结婚时给予一定金额的慰问品 D、设立小金库 【正确答案】C【您的答案】C ????[正确] 【答案解析】《办法》对基层工会经费不能用于哪些方面提出严格要求：　　（一）不准使用工会经费请客送礼。　　（二）不准违反工会经费使用规定，滥发奖金、津贴、补贴。　　（三）不准使用工会经费从事高消费性娱乐和健身活动。　　（四）不准单位行政利用工会账户，违规设立“小金库”。　　（五）不准将工会账户并入单位行政账户，使工会经费开支失去控制。　　（六）不准截留、挪用工会经费。　　（七）不准用工会经费参与非法集资活动，或为非法集资活动提供经济担保。　　（八）不准用工会经费报销与工会活动无关的费用 4、下列各项中，符合企业所得税亏损弥补规定的是（　　）。A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 C、企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 D、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 【正确答案】B【您的答案】B ????[正确] 【答案解析】被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补，不得用投资方所得弥补；企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补；企业境外分支机构的亏损，不可以用境内总机构的所得弥补。 5、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（　　）。A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 【正确答案】C【您的答案】C ????[正确] 【答案解析】根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 6、2017年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2017年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（　　）万元。A、160 B、150 C、125 D、130 【正确答案】B【您的答案】B ????[正确] 【答案解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。作为广宣费准扣限额计算基数的销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益（除股投企业外）、利息收入和营业外收入。本题中捐赠收入和转让无形资产所有权的收入均计入营业外收入，不作为计算基数。广告费和业务宣传费扣除限额＝1000×15%＝150（万元）120＋40＝160（元），所以按照限额150万元税前扣除。 7、根据税法规定，企业（非中小企业）研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的（　　）摊销。A、50% B、80% C、100% D、150% 【正确答案】D【您的答案】D ????[正确] 【答案解析】企业（非中小企业）研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 8、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（　　）。A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用设备的投资 C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D、购进的环境保护专用设备的投资 【正确答案】A【您的答案】A ????[正确] 【答案解析】企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；创业投资企业从事国家需要重点扶