商业行资产业务.pptVIP

信贷业务的基本原则： 与证券投资等其他资产业务相比，贷款为银行赚取很大利润并吸收很多存款，但不足之处是贷款安排破费时间，贷款风险和不确定性伴随贷款业务的始终。所以信贷业务必须遵守商业银行经营的一般原则，讲求安全性、流动性和盈利性。 安全性：是指商业银行按期收回贷款或投資本息及償付债务的可靠程度； 流动性：是指银行的资产和负债可立即无损地迅速运转或变现的能力，即银行承担各种责任的充分的资金可用能力。贷款能否按时收回本息，对银行资金的流动性具有重要影响。 盈利性：是指商业银行在正常经营状态下的获利能力。银行要以最少的资金投入或最小的资金耗费获得最大的收益和效用。追求盈利是商业银行经营总目标的体现。 商业银行信貸的三原则彼此间既相连系，又相矛盾，互相依存，缺一不可。 ２．商业银行贷款种类（影响贷款的因素） 贷款的分类：由于影响贷款的因素很多，所以从不同的角度对贷款种类就有不同的划分。 Ａ、按贷款期限划分：短期贷款，中期贷款，长期贷款 Ｂ、按贷款的性质和经营责任（指贷款的资金来源和贷款行是否承担风险）划分：自营贷款、委托贷款和特定贷款 自营贷款：贷款人以合法的方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款：是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人只收取手续费，不承担任何贷款风险。 特定贷款：是指经国务院批准，并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后，由国务院或中国人民银行责成国有独资商业银行发放的贷款。 Ｃ、按有无抵押品划分：抵押贷款：借款人以抵押品作担保的贷款（与抵押贷款类似，有一种信用担保贷款）；非抵押贷款：即信用贷款，是指既无抵押品又无担保人，而完全以借款人的信誉而发放的贷款。 Ｄ、按贷款的质量（指贷款风险程度）划分：正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。根据《贷款风险分类指导原则》的规定， * * 商业银行资产类业务 刘凤芝 一.商业银行资产类业务概述 1.现金资产 2.固定资产 3.银行投资 4.无形资产 5.递延资产 二.资产类业务之贷款 1.什么是贷款 2.贷款的种类 3.贷款业务的基本流程 4.贷款的风险控制 5.贷款的计息及还款方式举例 三.在IBS中贷款业务的设计思路 1.性质表 2.利率基础 3.还款资料 4.科目对照表 一、商业银行资产类业务概述: 资产的含义： 资产是会计要素中的第一项，是指能以货币计量并为企业带来经济利益的经济资源，包括各种财产、债权和其他权力。资产的实质是经济资源。 商业银行资产业务的含义和种类： 所谓商业银行资产业务，是指其资金运用业务，即银行通过运用其自有资金及负债或银行信用转变而成的业务。商业银行的资产业务代表了银行对其营运资金的运用，也是银行赖以取得收入的重要业务。 商业银行的资产业务的种类有很多划分方法。 就资产的存在形态划分有固定资产和流动资产；就资产运用的方式划分有贷款资产、贴现资产和证券资产；就资产价值表现形式划分有本币资产、外币资产等；就资产能否带来利益可划分为生利资产和非生利资产；如果从资产负债表的结构看，商业银行的资产种类主要有现金资产、贷款、投资和固定资产四大类。 １．现金资产的核算 商业银行的现金资产包括：库存本、外币现金、运送中现金、库存现金、银行存入中央银行的法定存款准备金和备付金、存放中央银行款项、存放同业款项、存放联行款项、应行行政部门用于公杂费等财务开支再本行营业部门开立的“银行存款”，以及其他形式的现金资产， 如银行汇票、银行本票和商业汇票等。由于现金资产（即货币资金）是唯一能够随时转化成其他任何类型资产的资产，运用和管理是否合理，对企业的资金周转和经营成败影响甚大，而且极易被盗窃、挪用、诈骗、假冒或发生其他舞弊行为。因此，加强对先进资产的管理和核算十分重要。 现金资产是流动资产中最富有流动性、通用性的资产，也是盈利能力最低的资产。现金资产实际上就是我们通常所说的货币性资产或简称为货币资金。是企业唯一能够随时转化成其他任何类型资产的资产。换言之，现金资产就是企业可以随时调用的货币资金，因此，又可称之为“头寸”或“银根”。 现金收入的核算：DR:现金科目， CR:ｘｘ存款等有关科目 现金付出的核算：DR:ｘｘ存款等有关科目，CR:现金科目 发生待处理短款的核算：DR:其他应收及暂付款――出纳短款科目，CR:贷记现金科目 发生待处理长款的核算：CR:现金科目，DR:其他应付款―