白城师范学院风险评估报告制度 按照《行政事业单位内部控制规范（试行 ....docVIP

白城师范学院风险评估报告制度 按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》），学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 一、组织实施 学校的经济活动风险评估由风险评估领导小组组织实施，具体由审计处牵头，计划财务处和其他相关部门积极配合。 学校在内部控制制度建立时，应对学校所有经济活动进行全面风险评估，找出风险点，进行风险分析，制定风险应对策略；制度机制建立后，学校至少每年进行一次风险评估；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时，学校应及时对经济活动风险进行重估。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交学校领导班子，提醒领导班子及时完善内部控制。 二、目标设定 目标设定是指学校在识别和分析风险并采取行动来管理风险之前，采取恰当的程序去设定目标，确保所设定的目标符合学校职责使命，并且与其风险承受能力一致。学校内部控制目标包括： （一）确保学校职责使命的实现； （二）提高管理或服务活动效率和效果； （三）从规范会计行为入手，保证会计资料真实可靠； （四）保证学校资产安全； （五）确保国家法规有效贯彻实施。 三、风险识别 做好学校的风险识别工作，首先要了解学校的风险特点以及影响学校风险的各种因素。学校的风险识别应当重点关注的主要因素有：学校管理人员廉洁自律、职业操守和专业胜任能力等环境因素；学校组织机构、运行模式、资产管理、业务流程等管理因素；学校收支管理、财务状况等财务因素。《规范》采用清单法列示如下关注点。 （一）学校层面风险评估 进行学校层面的风险评估时，应当重点关注： 1. 内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立学校各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。 2. 内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 3. 内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 4. 内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。 5. 财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。 （二）业务层面风险评估 进行业务层面风险评估时，应当重点关注以下方面： 1. 预算管理情况。包括在预算编制过程中学校内部各部门之间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完善、准确、及时。 2. 收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财务处提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 3. 政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 4. 资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。 5．建设项目管理情况。包括是否按照投资概预算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招标投标控制机制；是否存在截留、挤用、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。 6．合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况；是否建立合同纠纷协调机制。 7.科研项目管理情况。包括项目负责人是否科学合理的编制项目预算；对项目资金的使用是否专款专用；是否存在截留、挤用、挪用、套取科研项目资金的情形；任是否存在个人或部门对外签定成果转让合同的情形。 四、风险分析 风险分析是指在风险识别的基础上，运用定量和定性方法分析风险发生的可能性和对学校目标实现的影响程度，然后对风险进行排序，明确重要风险和一般风险，对重要风险予以特别关注，避免重要风险可能给学校带来损失。风险分析的内容包括风险发生的可能性和风险产生的影响程度。这类内容都可以采取定性或定量分析的方法进行风险分析。 （一）风险发生可能性评估标准 风险发生可能性评估标准 评估方法 评估标准 风险发生可能性 1-较低 2-低 3-中等 4-较高 5-非常高 定性方法 针对日常运行中可能发生的潜在风险 一般情况下不会发生 极少情况下才发生 某些情况下发生 较多情况下发生 经常会发生 自然大型灾难或事故等风险 今后3年内发生的可能性少于1次 每年至少发生1次