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内部稽核-内部稽核单位隶属及人员 1.隶属:内部稽核单位设置隶属于董事会或由总经理直接指挥. 2.配置:依公司规模、业务情况、管理需要、配置适任及适当 之专任内稽人员. 3.任免:内稽主管应经董事会通过任免. 3.1 子公司如为公开发行公司，则应依处理准则规定设置 稽 核人员，不得由母公司稽核人员兼任。 3.2 子公司若非为公开发行公司，则母公司应考虑子公司 所在地政府法令、实际营运性质及规模、员工人数等 因素，在达成监理效果之目的下，自行判断。 * Control Activities 授权程序 Authorization Procedures 职能分工 Segregation of Duties 适当的文书凭证和纪录 Documents Records 资产和记录的保全 Access Control 独立内部复核 Independent Internal Verification 与计划、预算或前期绩效之比较分析 Performance Review Remedy Plan 事前:　预防性及侦察性控制 间中：　矫正性控制 事后：　指示性及补偿性控制 审计 委员 交办 事项 证期 局规定 公司发展计划 任务 舞弊案件调查 管理决策了解 追踪交办进度 年度稽核执行 内控自检稽核 配合ADR作业(沙宾法案) 配合公司扩展 任务面 营运目标 达成稽核 公报遵循稽核 舞弊预防稽核 费用支出稽核 营运稽核 电脑稽核 (顾问提供服务) 财务稽核 (会计师提供服务) 法令稽核 功能面 内控架构稽核 内控设计稽核 内控遵循稽核 流程稽核 安全政策稽核 系统应用稽核 系统安全稽核 法令遵循稽核 会议遵循稽核 外国法令遵循 信息安全 委员会 会计师项目审查-项目审查时机 首次办理公开发行 受公司委托项目审查内部控制制度 主管机关指定会计师项目审查 申请上市/上柜 法令依据：处理准则第三十七条第三项 涵盖期间： 6月底前申请办理公开发行：最近一会计年度 逾八月底前申请办理公开发行：最近一会计年度之下半年及本会计年度之上半年度 首次办理股票公开发行之内控制度项目审查 1. 会计师系接受委托，就公司自行检查之结果出具之内部控 制制度声明书，进行审查及搜集证据，并依据审查结果做 成: 　1.1 会计师之内部控制制度审查报告。 　1.2 会计师之内部控制建议书。 2. 法令依据：证券交易法第三十八条之一。 3. 目的：使公司之利害关系人，了解公司内部控制制度设计 及执行是否有效。 4. 资格：符合办理公开发行公司财务签证之会计师，二人 以上共同审查签证。 会计师项目审查 5.依审计规范之六大潜在错误寻找客户之控制点 5.1有效性：「请购单」、「采购单」需经主管核准 5.2完整性：「请购单」、「采购单」需连续编号 5.3会计记录：依外部凭证金额检查入账金额是否无误 5.4期间归属：验收单、外部凭证的日期是否与入账时点在 同一月份。 5.5评价：存货期末是否做LCM评价 5.6表达：科目表达是否适当 对子公司之监理 作法: 公司应于内部控制制度中.订定对子公司必要之控制作业. 并考虑子公司所在地政府法令及实际营运之性质.督促子公司建立内部控制制度. 加强公司内部稽核人员之素质. 加强公司内部控制查核工作. 落实内部稽核申报数据. 强化内部稽核人员之职权. * 稽核任务 规划 信息的 搜集分析 后续追踪 沟通稽核发现 与解决方案 步骤 资料 稽核 前 会议 时程 相关 资料 准备 稽核 底稿 初步 稽核 发现 受稽 单位 回复 稽核报告 更新内控内稽 改善追踪 稽核 后 会议 五 稽核作业执行 * 职能分工 授权程序 核准 验证 调节 复核 定期盘点 记录核对 保障资产实体安全 计划与差异分析 重要问题查核周期完成 1.模擬問題：高鐵有什麼轉乘接駁的服務? 答：高鐵車站的規劃不只是車站，也是大型轉運中心，其中台北、板橋、台中及左營屬於三鐵共站，因此可提供捷運及台鐵接駁旅客之服務，另外也有公車客運提供轉乘服務，且規劃有計程車排班區。而其他各站雖沒有捷運及台鐵的接駁服務，但同樣規劃有公車客運及計程車的轉乘服務，以實現「以台灣高鐵為經，公車、台鐵、捷運為緯」之大眾運輸轉乘接駁目標。 2.模擬問題：高鐵車站大多位於市郊如何吸引旅客前往搭乘？ 答：雖然高鐵車站大